الحوافز الأسهم خيارات الداخلي الإيرادات رمز

اتفاقية خيار أسهم الحوافز الممنوحة بموجب خطة الحوافز المالية لعام 2010 1. منح الخيار. هذا الاتفاق يدل على منحة من قبل شركة زيبكار، وشركة ديلاوير (147 شركة 148)، جرا. 20 (147 منحة تاريخ 148) ل. (147 مشاركا 148)، من خيار شراء، كليا أو جزئيا، على الشروط المنصوص عليها في هذه الوثيقة وفي الشركة 146 خطة الحوافز المالية لعام (خطة 147 148)، إجمالي الأسهم ( 147 سهم 148) من الأسهم العادية، .001 القيمة الاسمية للسهم الواحد (147 سهم عادي 148) للسهم الواحد، وهي القيمة السوقية العادلة لحصة الأسهم العادية في تاريخ المنحة. وتكون مدة الأسهم عشر سنوات بعد تاريخ المنحة (تاريخ التمرين النهائي رقم 147)، وتخضع لإنهاء سابق في حالة إنهاء المشارك 146 كما هو محدد في القسم 3 أدناه. ويعني قبول هذا الخيار قبول بنود هذه الاتفاقية والخطة التي قدمت نسخة منها إلى المشارك. والمقصود أن يكون الخيار الذي يثبته هذا الاتفاق خيارا لحافز الحوافز كما هو محدد في المادة 422 من قانون الإيرادات الداخلية لعام 1986، بصيغته المعدلة، وأي لوائح صدرت بموجبه (المدونة 147). ما لم يذكر خلاف ذلك في السياق، فإن مصطلح 147 المشارك، 148 كما هو مستخدم في هذا الخيار، يعتبر أن أي شخص يكتسب الحق في ممارسة هذا الخيار بشكل صحيح بموجب شروطه. 2. الصمود الجدول الزمني. سيصبح هذا الخيار قابلا للممارسة (147 صيدا 148) من أصل 25 من العدد الأصلي للأسهم في الذكرى السنوية الأولى لتاريخ بدء الإفتتاح، وبعدد إضافي قدره 2.0833 من العدد الأصلي للأسهم في نهاية كل شهر متعاقب يليه الذكرى السنوية لتاريخ بدء اإلستحقاق حتى الذكرى الرابعة لتاريخ بدء اإلستحقاق، شريطة أن يكون المشارك ما زال يعمل لدى الشركة. ولأغراض هذا الاتفاق، يعني تاريخ بدء الاختبار 147. 20. باستثناء ما هو منصوص عليه تحديدا في هذه الوثيقة، يجب أن يستخدم المشارك في تاريخ استحقاق للحصول على الاستحقاق. لن يكون هناك استحقاق تناسبي أو جزئي في الفترة السابقة لكل تاريخ استحقاق، ويجب أن تتم جميع االستحقاقات فقط في تاريخ االستحقاق المناسب. ويكون الحق في التمارين تراكمي بحيث لا يمارس الخيار في أي فترة إلى أقصى حد مسموح به، كليا أو جزئيا، فيما يتعلق بجميع الأسهم التي منحت لها حتى في وقت سابق من تاريخ التمرين النهائي أو إنهاء هذا الخيار بموجب القسم 3 من هذه الوثيقة أو الخطة. 3. ممارسة الخيار. (أ) شكل التمرين. يجب أن تكون كل انتخابات لممارسة هذا الخيار مصحوبة بإخطار كامل لممارسة خيارات األسهم في النموذج المرفق بهذه الوثيقة. موقعة من قبل المشارك، وتتلقاها من قبل الشركة في مكتبها الرئيسي، مصحوبة بهذه الاتفاقية، والدفع بالكامل بالطريقة المنصوص عليها في الخطة. يجوز للمشترك أن يشتري أقل من عدد الأسهم المشمولة بهذا القانون، شريطة ألا يكون أي ممارسة جزئية لهذا الخيار لأي حصة كسرية أو أقل من عشرة أسهم كاملة. (ب) العلاقة المستمرة مع الشركة المطلوبة. ما لم ينص على خلاف ذلك في هذا القسم 3، لا يجوز ممارسة هذا الخيار إلا إذا كان المشارك، في الوقت الذي يمارس فيه هذا الخيار، هو، وكان في جميع الأوقات منذ تاريخ المنحة، موظف أو موظف أو مستشار أو مستشار أو الشركة أو أي من الوالدين أو الشركة التابعة للشركة على النحو المحدد في القسم 424 (ه) أو (و) من المدونة (147 مشارك مؤهل 148). (ج) إنهاء العلاقة مع الشركة. إذا لم يعد المشارك مشاركا مؤهلا لأي سبب من الأسباب، فإنه باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرتين (د) و (ه) أدناه، ينتهي الحق في ممارسة هذا الخيار بعد ثلاثة أشهر من هذا التوقف (ولكن ليس في أي حال بعد انتهاء المباراة تاريخ الممارسة)، شريطة ألا يمارس هذا الخيار إلا بقدر ما يحق للمشترك ممارسة هذا الخيار في تاريخ هذا الإيقاف. على الرغم مما سبق، إذا كان المشارك، قبل تاريخ التمرين النهائي، ينتهك أحكام عدم التنافس أو السرية في أي عقد عمل، أو اتفاقية السرية وعدم الإفصاح أو أي اتفاق آخر بين المشارك والشركة، فإن الحق في ممارسة هذا الخيار ينهي فور وقوع هذا الانتهاك. (د) فترة التمرين عند الوفاة أو العجز. إذا توفي المشارك أو أصبح معاقا (بالمعنى المقصود في المادة 22 (ه) (3) من القانون) قبل تاريخ التمرين النهائي في حين أنه مشارك مؤهل ولم تقم الشركة بإنهاء هذه العلاقة لمدة 147cause 148 كما هو محدد في الفقرة (ه) أدناه، يمارس هذا الخيار، في غضون سنة واحدة من تاريخ وفاة المشترك أو عجزه، من قبل المشارك (أو في حالة الوفاة من قبل محال إليه مرخص له)، شريطة أن يكون هذا الخيار على أن يكون هذا الخيار قابلا للممارسة من قبل المشارك في تاريخ وفاته أو عجزه، شريطة ألا يمارس هذا الخيار بعد تاريخ التمرين النهائي. (ه) إنهاء القضية. إذا تم إنهاء عمل المشارك من قبل الشركة بسبب السبب (كما هو موضح أدناه)، قبل انتهاء التدريب النهائي، ينتهي الحق في ممارسة هذا الخيار فور تاريخ سريان هذا الإنهاء. إذا كان المشارك طرفا في اتفاقية عمل أو فصل مع الشركة التي تحتوي على تعريف 147cause148 لإنهاء الخدمة، 147 يجب أن يكون للسبب 148 المعنی المنسوب لهذا المصطلح في هذا الاتفاق. وإلا فإن 147Cause148 يعني سوء التصرف المتعمد من قبل المشارك أو الفشل المتعمد من قبل المشارك لأداء مسؤولياته تجاه الشركة (بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، خرق من قبل المشارك لأي حكم من أي عمل، الاستشارات، الاستشارات، عدم الإفصاح، أو المنافسة أو أي اتفاق مماثل آخر بين المشارك والشركة)، على النحو الذي تحدده الشركة، ويكون هذا القرار حاسما. ويعتبر المشارك أنه قد تم تصريفه لسبب إذا حددت الشركة، في غضون 30 يوما من استقالة المشارك 146، أن التفريغ للسبب كان له ما يبرره. 4. حق الشركة في الرفض الأول. (أ) إشعار النقل المقترح. إذا كان المشارك يقترح بيع أو تخصيص أو نقل أو تعهد أو فرضية أو التصرف بأي شكل آخر، بموجب القانون أو غير ذلك (مجتمعة، 147 نقل) أي أسهم تم الحصول عليها عند ممارسة هذا الخيار، عندئذ يقدم المشارك أولا إشعارا كتابيا بالمقترح نقل (147Transfer Notice148) للشركة. يجب أن يرسل إشعار التحويل اسم المحال إليه المقترح ويوضح عدد الأسهم التي يقترح المشارك نقلها (147 سهم مفتوح 148)، وسعر السهم وجميع البنود والشروط المادية الأخرى للنقل. (ب) حق الشركة في الشراء. لمدة 30 يوما من تاريخ استلامها لإشعار التحويل، يكون للشركة خيار شراء كل أو جزء من الأسهم المعروضة بالسعر وبالشروط المنصوص عليها في إشعار التحويل. في حالة اختيار الشركة شراء كل أو جزء من األسهم المطروحة، تقوم بإعطاء إخطار كتابي بهذا االنتخاب إلى المشارك خالل فترة ال 30 يوما. في غضون 10 أيام من استلامه لهذا الإشعار، يقدم المشارك إلى الشركة في مكاتبه الرئيسية الشهادة أو الشهادات التي تمثل الأسهم المعروضة ليتم شراؤها من قبل الشركة، معتمدة حسب الأصول في فارغة من قبل المشارك أو مع الأسهم المعتمدة حسب الأصول والصلاحيات المرفقة بها، وجميعها في شكل مناسب لنقل األسهم المطروحة إلى الشركة. بعد استلام هذه الشهادة أو الشهادات مباشرة، تقوم الشركة بتسليم أو إرسال رسالة إلكترونية إلى المشارك شيك دفع ثمن الشراء لتلك الأسهم، بشرط أن تكون شروط الدفع المنصوص عليها في إشعار التحويل غير نقدية مقابل التسليم، يجوز للشركة دفع األسهم المطروحة بنفس الشروط واألحكام المنصوص عليها في إخطار التحويل، شريطة أن ال يؤخر أي تأخير في سداد هذه الدفعات للشركة خيار شراء األسهم المطروحة. (ج) الأسهم التي لم تشتريها الشركة. إذا لم تنتخب الشركة الحصول على جميع األسهم المطروحة، يجوز للمشترك خالل فترة ال 30 يوما التالية لانقضاء الخيار الممنوح للشركة بموجب البند) ب (أعاله، تحويل األسهم المعروضة التي لم تقم بها الشركة) تنتخب للحصول على المنقول المقترح، شريطة ألا يكون هذا التحويل بشروط وأحكام أكثر ملاءمة للمحال إليه من تلك الواردة في إشعار النقل. بغض النظر عن أي مما سبق، تظل جميع الأسهم المعروضة المحولة بموجب هذا البند 4 خاضعة لحق الرفض الأول المنصوص عليه في هذا البند 4 ويتعين على المحال إليه، كشرط لهذا التحويل، أن يسلم إلى الشركة صك مكتوب يؤكد أن يكون هذا المحال ملزما بجميع أحكام وشروط هذا القسم 4. (د) آثار عدم التسليم. بعد الوقت الذي يتعين فيه تسليم األسهم المطروحة للشركة لنقلها إلى الشركة وفقا للبند الفرعي) ب (أعاله، ال تدفع الشركة أي توزيعات أرباح على المشارك بسبب هذه األسهم أو تسمح للمشترك ب ممارسة أي من امتيازات أو حقوق حاملي الأسهم فيما يتعلق بهذه الأسهم، ولكن، بقدر ما يسمح به القانون، تعامل الشركة بصفتها مالك هذه الأسهم. (ه) المعاملات المعفاة. تعفى المعاملات التالية من أحكام هذا البند 4: (1) أي نقل للأسهم إلى أو لصالح أي زوج أو طفل أو حفيد من المشارك، أو إلى الثقة لصالحهم (2) أي نقل عملا إلى بيان تسجيل فعال مقدم من قبل الشركة بموجب قانون األوراق المالية لعام 1933 وتعديالته) قانون 147Securitiess148 (و) 3 (بيع جميع أو معظم األسهم القائمة لرأس مال الشركة) بما في ذلك عملية الدمج أو التوحيد) المقدمة. ومع ذلك . أنه في حالة النقل وفقا للبند (1) أعلاه، تظل هذه الأسهم خاضعة لحق الرفض الأول المنصوص عليه في هذا القسم 4 ويتعين على المحال إليه، كشرط لهذا التحويل، أن يقدم للشركة مكتوبة صك يؤكد أن هذا المحال يكون ملزما بجميع أحكام وشروط هذا القسم 4. (و) تعيين حق الشركة. يجوز للشركة أن تعين حقوقها في شراء األسهم المطروحة في أي معاملة معينة بموجب هذا البند 4 إلى شخص أو كيان واحد أو أكثر. (ز) الإنهاء. تنتهي أحكام هذا القسم 4 في وقت سابق من الأحداث التالية: (1) إغلاق بيع أسهم الأسهم في الاكتتاب العام المكتتب به وفقا لبيان تسجيل فعال تقدمه الشركة بموجب قانون الأوراق المالية أو ( 2 (بيع جميع اأو جميع اأسهم راأس املال اأو اأسل اأو اأعمال السركة القائمة بسورة جوهرية، عن طريق الدمج اأو الدمج اأو بيع املوجودات اأو غري ذلك) بخالف الدمج اأو التوحيد الذي يكون فيه جميع اأو بسورة جوهرية جميع األفراد) والكيانات التي كانت مالكة مفيدة للسركة 146 سوت تسويتها مباسرة قبل هذه املعامالت متتلك بسورة مباسرة اأو غري مباسرة اأكرث من 75) مت حتديدها على اأساض حتويلها (لالأوراق املالية القائمة التي يحق لها التسويت عموما يف انتخاب اأعساء جملس الإدارة الناتجة أو البقاء على قيد الحياة أو الحصول على شركة في هذه الصفقة). (ح) لا يوجد التزام بالاعتراف بالتحويل غير الصحيح. (1) أن تحيل في دفاترها أي من الأسهم التي تم بيعها أو نقلها بما يخالف أيا من الأحكام المنصوص عليها في هذا البند (4) أو (2) معاملة مالك هذه الأسهم أو دفع أرباح لأية جهة محولة إلى أي من هذه الأسهم قد تم بيعها أو نقلها. (1) كحد أدنى، تحمل الشهادة التي تمثل الأسهم أسطورة جوهرية بالشكل التالي: 147 تخضع الأسهم الممثلة بهذه الشهادة لحق الرفض الأول لصالح الشركة، على النحو المنصوص عليه في اتفاقية خيار شراء معينة مع (2). علاوة علی ذلك، تخضع جمیع شھادات الأسھم المذکورة في ھذه الوثیقة لأوامر النقل المؤقتة والقيود الأخرى التي قد تراھا الشرکة مستصوبة بموجب القواعد والأنظمة والمتطلبات الأخرى للجنة الأوراق المالیة والبورصات، وأي بورصة حيث يتم بعد ذلك إدراج أسهم الشركة العادية أو أي نظام وطني لتبادل األوراق المالية يتم على أساسه نقل أسهم الشركة العادية أو أي قانون اتحادي أو دولة أو غيرها من قوانين األوراق المالية أو غيرها من قوانين الشركات المعمول بها، وقد تسبب الشركة أسطورة أو الأساطير التي يجب أن توضع على أي من هذه الشهادات للإشارة المناسبة إلى هذه القيود. .5 االتفاق فيما يتعلق باالكتتاب العام األولي. يوافق المشارك، فيما يتعلق الاكتتاب العام الاكتتاب العام من الأسهم المشتركة وفقا لبيان التسجيل بموجب قانون الأوراق المالية، (ط) عدم (أ) عرض، تعهد، تعلن نية بيع أو بيع أو عقد للبيع، بيع أي خيار أو عقد لشراء أو شراء أي خيار أو عقد لبيع أو منح أي خيار أو حق أو ضمان لشراء أو نقل أو التصرف بشكل مباشر أو غير مباشر في أي أسهم من أسهم الشركة أو أي أوراق مالية أخرى للشركة أو ) ب (الدخول في أي مبادلة أو اتفاقية أخرى تنقل كليا أو جزئيا أي من العواقب االقتصادية لملكية أسهم األسهم العادية أو غيرها من األوراق المالية للشركة، سواء كانت أي معاملة مذكورة في البند) أ (أو) ب ) بتسوية الأوراق المالية نقدا أو غير ذلك خلال الفترة التي تبدأ من تاريخ إيداع بيان التسجيل لدى لجنة الأوراق المالية والبورصة وتنتهي بعد 180 يوما من تاريخ انتهاء الصفقة النهائية (بالإضافة إلى ما يصل إلى 34 يوما إضافيا إلى الحد الذي يطلبه المؤمنون لإدارة هذا العرض من أجل معالجة القاعدة 2711 (و) من الرابطة الوطنية لتجار الأوراق المالية، وشركة أو أي حكم الخلف مماثل) و) 2 (تنفيذ اأي اتفاق مبني على البند) 1 (اأعاله حسبما قد تطلبه السركة اأو املوؤمنون ا لإداريون يف وقت العرس. يجوز للشركة فرض تعليمات وقف التحويل فيما يتعلق بأسهم الأسهم المشتركة أو الأوراق المالية الأخرى الخاضعة للقيد السابق حتى نهاية فترة 147 لوك-أوب 148. (أ) المادة 422 من الشروط. ويقصد بالأسهم الممنوحة بموجب هذه الاتفاقية أن تكون مؤهلة للحصول على 147 خيارا من أسهم الأسهم (148) بموجب المادة 422 من المدونة. وبغض النظر عن ما سبق، لن تكون األسهم مؤهلة كخيارات أسهم 147 مقيدة، 148 إذا كان من بين األحداث األخرى) أ (أن يكون المشارك قد تصرف في األسهم المكتسبة عند ممارسة هذا الخيار في غضون سنتين من تاريخ المنحة أو بعد سنة واحدة من هذه األسهم) (ب) إلا في حالة وفاة المشارك أو العجز (كما هو موضح في القسم 3 (د) أعلاه)، فإن المشارك لا يعمل من قبل الشركة أو أحد الوالدين أو الشركة التابعة في جميع الأوقات خلال وهي الفترة التي تبدأ في تاريخ المنح وتنتهي في اليوم الذي یسبق ثلاثة أشھر من تاریخ ممارسة أي أسھم أو (ج) إلی الحد الذي یحتوي فیھ المشارك علی القیمة العادلة العادلة للأسھم الخاضعة ل 147 خیارا من الأسھم الإیجابیة 148 والتي تصبح قابلة للممارسة لأول مرة في أي سنة تقويمية (بموجب جميع خطط الشركة أو أحد الوالدين أو الشركة التابعة) تتجاوز 100،000. ولأغراض هذه الفقرة، تحدد قيمة السوق البالغة 147 سهما 148 من الأسهم في تاريخ المنح وفقا لشروط الخطة. (ب) عدم الأهلية للتصرف. وبقدر ما ال تكون أية أسهم مؤهلة كخيار أسهم 147، فإن ذلك لن يؤثر على صالحية هذه األسهم ويشكل خيارا منفصلا غير مؤهل للمخزون. في حالة قيام المشارك بتصرف األسهم المكتسبة عند ممارسة هذا الخيار في غضون سنتين من تاريخ المنحة أو بعد سنة واحدة من الحصول على هذه األسهم وفقا لممارسة هذا الخيار، يجب على المشارك تسليم الشركة خالل سبعة) 7 ) يوما بعد هذا التصرف، وإشعار خطي يحدد التاريخ الذي تم فيه التخلص من هذه الأسهم، وعدد الأسهم التي تم التخلص منها، وإذا كان التصرف من خلال البيع أو التبادل، مبلغ المبلغ المستلم. (ج) الحجب. لن يتم إصدار أسهم وفقا لممارسة هذا الخيار ما لم وإلى أن يدفع المشارك إلى الشركة أو يضع شرطا مرضيا للشركة لدفع أي ضرائب اقتطاع اتحادية أو حكومية أو محلية بموجب القانون يتم حجبها فيما يتعلق ب هذا الخيار. 7. نونترانزفيرابيليتي من الخيار. ما لم ينص على خلاف ذلك في هذه الوثيقة، لا يجوز بيع هذا الخيار أو تعيينه أو نقله أو رهنه أو إرغامه على خلاف ذلك من قبل المشارك، إما طوعا أو بموجب القانون، إلا بإرادة أو قوانين النسب والتوزيع، وخلال فترة المشارك، لا يمارس هذا الخيار إلا من قبل المشارك. 8. لا حقوق كمساهم. لن يكون للمشارك أي حقوق كمساهم في الشركة فيما يتعلق بأي أسهم عادية تغطيها الأسهم ما لم وإلى أن يصبح المشترك حاملا لسجل هذه الأسهم العادية ولا يجوز إجراء أي تعديل لأرباح الأسهم أو الممتلكات الأخرى والتوزيعات أو أي حقوق أخرى فيما يتعلق بأي من الأسهم المشتركة، ما لم ينص على خلاف ذلك على وجه التحديد في الخطة. 9- عدم الالتزام بمواصلة العمل. وهذه الاتفاقية ليست اتفاقا للتوظيف. ال تضمن هذه االتفاقية أن تقوم الشركة بتوظيف المشارك ألي فترة زمنية محددة، كما أنها ال تعدل بأي شكل من األشكال حق الشركة في إنهاء أو تعديل العمل أو التعويض. 10 - القانون الواجب التطبيق. تخضع جميع المسائل المتعلقة ببناء وصحة وتفسير هذا الاتفاق لقوانين ولاية ديلاوير وتفسر وفقا لها، بغض النظر عن اختيار مبادئ القانون الخاصة بها. 11 - المادة 409 ألف. والقصد من الأطراف هو إعفاء المنافع بموجب هذا الاتفاق من أحكام القسم 409A من المدونة، وبالتالي، إلى أقصى حد مسموح به، يفسر هذا الاتفاق على أنه محدود، يفسر ويفسر وفقا لهذا القصد. ولا تتحمل الشركة بأي حال من الأحوال المسؤولية عن أي ضريبة أو فائدة أو عقوبات إضافية قد تفرض على المشارك بموجب المادة 409A من القانون أو أي أضرار بسبب عدم الالتزام بالقسم 409 أ من القانون الوارد أدناه أو غير ذلك. 12 - أحكام الخطة. ويخضع هذا الخيار لأحكام الخطة (بما في ذلك الأحكام المتعلقة بالتعديلات على الخطة)، وتقدم نسخة منها للمشارك مع هذا الخيار. وإثباتا لذلك، فإن الشركة قد تسببت في تنفيذ هذا الخيار تحت ختم الشركة من قبل الموظف المفوض لها حسب الأصول. يصبح هذا الخيار ساري المفعول كأداة مختومة. الضمان الاجتماعي عدد الحامل. إنني أمثل وأبرم وأوافق على ما يلي: 1. إنني أشتري الأسهم لحسابي الخاص بالاستثمار فقط وليس بغرض بيع أو توزيع أي أسهم في مخالفة لقانون الأوراق المالية 1933 (قانون 147Securitiess148)، أو أي قاعدة أو لائحة بموجب قانون الأوراق المالية. لقد أتيحت لي هذه الفرصة التي اعتبرتها كافية للحصول على معلومات من ممثلي الشركة من أجل السماح لي بتقييم مزايا ومخاطر استثماري في الشركة. لدي خبرة كافية في مجال األعمال واألمور المالية واالستثمارية لكي تتمكن من تقييم المخاطر التي ينطوي عليها شراء األسهم واتخاذ قرار استثماري مستنير فيما يتعلق بعملية الشراء هذه. ويمكنني تحمل خسارة كاملة في قيمة األسهم، وأستطيع تحمل المخاطر االقتصادية المتمثلة في االحتفاظ بهذه األسهم لفترة غير محددة. إنني أفهم أن) 1 (األسهم لم يتم تسجيلها بموجب قانون األوراق المالية، وهي 147 أوراق مالية مقيدة 148 وفقا للمعنى الوارد في المادة 144 بموجب قانون األوراق المالية،) 2 (ال يمكن بيع األسهم أو تحويلها أو التصرف فيها إال إذا تم تسجيلها الحقا) بموجب قانون الأوراق المالية أو الإعفاء من التسجيل بعد ذلك (3) في أي حال، فإن الإعفاء من التسجيل بموجب القاعدة 144 لن يكون متاحا لمدة سنة واحدة على الأقل، وحتى ذلك الحين لن تكون متاحة إلا إذا كان هناك سوق عام الأسهم العادية، تتوفر المعلومات الكافية المتعلقة بالشركة بعد ذلك للجمهور، ويتم الامتثال لشروط وأحكام المادة 144 الأخرى، و (4) لا يوجد الآن أي بيان تسجيل في ملف لدى لجنة الأوراق المالية والبورصات فيما يتعلق بأي مخزون من ليس لدى الشركة والشركة أي التزام أو نية حالية لتسجيل األسهم بموجب قانون األوراق المالية. حقا لك، 26 رمز الولايات المتحدة 422 - خيارات الأسهم حافز خيارات الأسهم حافز (أ) في القسم العام 421 (أ) تنطبق فيما يتعلق بنقل حصة من الأسهم للفرد وفقا لممارسته لخيار الأسهم حافز إذا لا يجوز التصرف فيها في غضون سنتين من تاريخ منح الخيار ولا في غضون سنة واحدة من نقل هذه الحصة إليه وفي جميع الأوقات خلال الفترة التي تبدأ من تاريخ منح الخيار وينتهي في اليوم 3 أشهر قبل تاريخ هذه الممارسة، كان هذا الفرد موظفا في أي من الشركات التي تمنح هذا الخيار، أحد الوالدين أو شركة تابعة لهذه الشركة، أو شركة أو أحد الوالدين أو شركة تابعة لهذه الشركة إصدار أو افتراض خيار الأسهم في معاملة ينطبق عليها البند 424 (أ). (ب) خيار المخزون التحفيزي لأغراض هذا الجزء، يعني مصطلح "خيار مخزون الحوافز" الخيار الممنوح لأي فرد لأي سبب من الأسباب المتصلة بعمله من قبل شركة، إذا منحته شركة صاحب العمل أو الشركة الأم أو المؤسسة الفرعية، لشراء إلا إذا تم منح الخيار وفقا لخطة تتضمن العدد الإجمالي للأسهم التي يجوز إصدارها بموجب الخيارات والموظفين (أو فئة الموظفين) المؤهلين للحصول على الخيارات، والتي تتم الموافقة عليها من قبل يتم منح مساهمي الشركة الممنوحة في غضون 12 شهرا قبل أو بعد تاريخ اعتماد هذه الخطة في غضون 10 سنوات من تاريخ اعتماد هذه الخطة أو تاريخ الموافقة على هذه الخطة من قبل المساهمين، أيهما أقرب إلى ذلك الخيار فإن شروطه لا يمكن ممارستها بعد انقضاء 10 سنوات من تاريخ منح هذا الخيار سعر الخيار لا يقل عن القيمة السوقية العادلة للسهم في ذلك الوقت فإن مثل هذا الخيار يمنح مثل هذا الخيار بموجب شروط لا يمكن نقلها من قبل هذا الشخص بخلاف الإرادة أو قوانين النسب والتوزيع، ويمارس، خلال حياته، إلا من قبله وهذا الشخص، في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار، لا تملك أسهم تمتلك أكثر من 10 في المئة من مجموع قوة التصويت مجتمعة لجميع فئات الأسهم من صاحب العمل أو من الشركة الأم أو الشركة التابعة. ولا يشمل هذا المصطلح أي خيار إذا نصت شروط هذا الخيار (اعتبارا من الوقت الذي يمنح فيه الخيار) على أنه لن يعامل كخيار أسهم حافز. (ج) قواعد خاصة (1) جهود حسن النية في قيمة المخزون إذا تم نقل حصة من الأسهم وفقا لممارسة فرد من الخيار الذي لن يكون مؤهلا كخيار حافز في إطار البند الفرعي (ب) لأنه كان هناك أي فشل في محاولة، بحسن نية، للوفاء بمتطلبات الفقرة الفرعية (ب) (4)، يعتبر شرط الفقرة الفرعية (ب) (4) قد استوفي. إلى الحد الذي ينص عليه أمين الصندوق، تطبق قاعدة مماثلة لأغراض البند الفرعي (د). ) 2 (بعض شروط عدم الأهلية التي يكون فيها المبلغ المحقق أقل من قيمة التمارين إذا كان الفرد الذي حصل على حصة من الأسهم عن طريق ممارسة خيار أسهم الحوافز يجعل التصرف في هذه الحصة ضمن أي من الفترات الموصوفة في البند الفرعي (أ) (1)، وهذا التصرف هو بيع أو تبادل يتم فيه الاعتراف بخسارة (إذا استمرت) لهذا الفرد، ثم المبلغ الذي يمكن تضمينه في الدخل الإجمالي لهذا الفرد، والمبلغ الذي يمكن خصمه من فإن دخل مؤسسة صاحب العمل، كتعويض يعزى إلى ممارسة هذا الخيار، لا يجوز أن يتجاوز الفائض (إن وجد) من المبلغ المحقق من هذا البيع أو التبادل على أساس المعدل لهذه الحصة. (3) بعض التحويلات التي يقوم بها الأفراد المعسرون إذا كان لدى شخص معسر حصة من الأسهم المكتسبة عملا بممارسته لخيار أسهم الحوافز، وإذا نقلت هذه الحصة إلى أمين أو مستلم أو أي جهة مالية مماثلة أخرى في أي إجراء بموجب المادة 11 أو أي إجراء إعسار آخر مماثل، لا يشكل هذا النقل أو أي نقل آخر لهذه الحصة لصالح دائنيه في هذه الدعوى التصرف في هذه الحصة لأغراض الفقرة الفرعية (أ) (1). (4) الأحكام المسموح بها يعامل الخيار الذي يفي بمتطلبات القسم الفرعي (ب) كخيار لحافز الحوافز حتى إذا كان الموظف قد يدفع للسهم بمخزون المؤسسة التي تمنح الخيار، يحق للموظف استلام العقار في وقت ممارسة الخيار، أو يخضع الخيار لأي شرط لا يتعارض مع أحكام البند الفرعي (ب). تنطبق الفقرة الفرعية (ب) على تحويل الممتلكات (بخلاف النقدية) فقط إذا كان الباب 83 ينطبق على الممتلكات المنقولة. (5) حكم المساهمين بنسبة 10 في المائة لا تنطبق الفقرة الفرعية (ب) (6) إذا كان سعر الخيار عند منح هذا الخيار ما لا يقل عن 110 في المائة من القيمة السوقية العادلة للسهم الخاضع للخيار، فإن شروطه لا يمكن ممارستها بعد انقضاء 5 سنوات من تاريخ منح هذا الخيار. (6) القاعدة الخاصة عند الإعاقة لأغراض الفقرة الفرعية (أ) (2)، في حالة الموظف المعاق (بالمعنى المقصود في المادة 22 (ه) (3))، أ) (2) تكون سنة واحدة. ) 7 (القيمة السوقية العادلة ألغراض هذا القسم، يتم تحديد القيمة السوقية العادلة للمخزون بغض النظر عن أي قيود أخرى غير القيود التي لن تنتهي أبدا. (د) 100.000 الحد في السنة إلى الحد الذي يكون فيه إجمالي القيمة السوقية العادلة للمخزون التي يمكن من خلالها تحديد خيارات أسهم الحوافز (التي يتم تحديدها دون النظر إلى هذا القسم الفرعي) للمرة الأولى من قبل أي فرد خلال أي سنة تقويمية (في جميع الخطط من شركة أصحاب العمل الأفراد والشركات التابعة لها والشركات التابعة لها) أكثر من 100،000، وتعامل هذه الخيارات كخيارات ليست خيارات الأسهم الحافز. (2) قاعدة الطلب تطبق الفقرة (1) بأخذ الخيارات في الحسبان بالترتيب الذي منحت به. (3) تحديد القيمة السوقية العادلة لأغراض الفقرة (1)، تحدد القيمة السوقية العادلة لأي مخزون اعتبارا من الوقت الذي يمنح فيه الخيار فيما يتعلق بهذا المخزون. Subsec. (ج) (5) إلى (8). حانة. L. 101508. 11801 (c) (9) (C) (إي)، بارس. (6) إلى (8) من (5) إلى (7)، على التوالي، وضرب من الاسمية السابقة. (5) التنسيق مع البابين 422 و 424، ونصهما كما يلي: لا تنطبق الأقسام 422 و 424 على خيار المخزون الحافز. 1988Subsec. (ب). حانة. L. 100647. 1003 (d) (1) (A)، أدرس أت إند لا يشمل هذا المصطلح أي خيار إذا كانت شروط هذا الخيار (اعتبارا من الوقت الذي يمنح فيه الخيار) تنص على أنه لن يعامل على أنه الخيار الأسهم حافز. Subsec. (ب) (7). حانة. L. 100647. 1003 (d) (2) (B)، بارت. (7) التي تنص على ما يلي: وفقا لشروط الخطة، فإن القيمة السوقية العادلة العادلة (التي تحدد في الوقت الذي يمنح فيه الخيار) للسهم الذي يمكن أن تمارس فيه خيارات الحوافز لأول مرة من قبل هذا الفرد خلال يجب ألا يتجاوز أي سنة تقويمية (في إطار جميع هذه الخطط الخاصة بمؤسسة أرباب العمل الأفراد والشركات التابعة لها والشركات التابعة لها) 000 100. Subsec. (ج) (1). حانة. L. 100647. 1003 (d) (2) (C)، القسم الفرعي (د) المستبدل للفقرة (7) من الفقرة الفرعية (ب). 1986Subsec. (ب) (7). حانة. L. 99514. 321 (a)، بار بار. (7) وخرج من الاسمية السابقة. (7) التي تنص على ما يلي: لا يمكن ممارسة هذا الخيار بشروطه، في حين أن هناك خيارا مستحقا (بالمعنى المقصود في البند الفرعي (ج) (7)) أي خيار لمخزون حافز منح قبل منح مثل هذا الخيار (في وقت منح هذا الخيار) هو أحد الوالدين أو الشركات الفرعية التابعة لصاحب العمل أو في شركة سلف لأي من هذه الشركات. Subsec. (ب) (8). حانة. L. 99514. 321 (a)، بارت. (8) التي تنص على ما يلي: في حالة الخيار الممنوح بعد 31 ديسمبر 1980. وبموجب شروط الخطة، فإن القيمة السوقية العادلة العادلة (التي تحدد في الوقت الذي يمنح فيه الخيار) للسهم الذي يقوم به أي موظف يجوز منح خيارات الأسهم التحفيزية في أي سنة تقويمية (بموجب جميع هذه الخطط الخاصة بمؤسسة صاحب العمل وشركته الأم والشركات التابعة) لا تتجاوز 000 100 مضافا إليه أي نقل لم يتم استخدامه إلى ذلك العام. Subsec. (ج) (1). حانة. L. 99514. 321 (b) (2)، الفقرة المستبدلة (7) من الفقرة الفرعية (ب) للفقرة (8) من القسم الفرعي (ب) والفقرة (4) من هذا القسم الفرعي. Subsec. (ج) (4). حانة. L. 99514. 321 (b) (1)، أعيد تصميمها. (5) على أنه (4) وخرج من الاسمية السابقة. (4) المتعلقة بنقل الحد غير المستخدم. Subsec. (ج) (5) و (6). حانة. L. 99514. 321 (b) (1) (B)، بارس. (6) و (8) ك (5) و (6) على التوالي. السابق قدم المساواة. (5) أعيد تصميمها (4). Subsec. (ج) (7). حانة. L. 99514. 321 (b) (1)، أعيد تصميمها. (9) على أنه (7) وخرج من الاسم السابق. (7) التي تنص على أنه لأغراض البند الفرعي. (ب) (7) يعامل أي خيار لمخزون الحوافز على أنه خيار مستحق حتى يمارس هذا الخيار بالكامل أو ينتهي صلاحيته بسبب انقضاء الوقت. Subsec. (ج) (8). حانة. L. 99514. 321 (b) (1) (B)، بار. (10) كما (8). السابق قدم المساواة. (8) أعيد تصميمها (6). Subsec. (ج) (9). حانة. L. 99514. 321 (b) (1) (B)، بار. (9) كما (7). حانة. L. 99514. 1847 (b) (5)، يستعاض عن المادة 22 (ه) (3) بالمادة 37 (ه) (3). Subsec. (ج) (10). حانة. L. 99514. 321 (b) (1) (B)، بار. (10) كما (8). 1984Subsec. (ج) (9). حانة. L. 98369. 2662 (f) (1)، يستعاض عن البند 37 (ه) (3) للباب 105 (د) (4). 1983Subsec. (ب) (8). حانة. L. 97448. 102 (j) (1)، استبدال خيارات الحوافز الممنوحة للخيارات الممنوحة. Subsec. (ج) (1). حانة. L. 97448. 102 (j) (2)، استبدال جهود حسن النية لتقييم المخزون لممارسة الخيار عندما يكون السعر أقل من قيمة الأسهم على قدم المساواة. (1)، مع إدراج الجملة التي تنص على أن قاعدة مماثلة لتلك المنصوص عليها بالفعل في الفقرة تنطبق، في حدود ما ينص عليه الأمين العام في اللوائح، لأغراض المساواة. (8) من المادة الفرعية. (ب) والمساواة. (4) من البند الفرعي. (ج). Subsec. (ج) (2) (A). حانة. L. 97448. 102 (j) (3)، استبدل أيا من الفترتين لفترة السنتين. Subsec. (ج) (4) (A) (ب). حانة. L. 97448. 102 (ي) (4)، استبدال خيارات الحوافز الممنوحة للخيارات الممنوحة. التاريخ الفعلي لعام 1988 التعديل المعدل حسب الحانة. ل. 100647 سارية المفعول، ما لم ينص على خلاف ذلك، كما لو كان مدرجا في قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986، حانة. L. 99514. التي يتصل بها هذا التعديل، انظر القسم 1019 (a) أوف بوب. L. 100647. كمذكرة تحت القسم 1 من هذا العنوان. التاريخ الفعلي لعام 1986 التعديل تطبق التعديلات التي أدخلت على هذا القسم الذي يعدل هذا القسم على الخيارات الممنوحة بعد 31 كانون الأول / ديسمبر 1986. تعديل بموجب المادة 1847 (ب) (5) من الحانة. L. 99514 فعالة، ما لم ينص على خلاف ذلك، كما لو كانت مدرجة في أحكام قانون الإصلاح الضريبي لعام 1984، حانة. L. 98369، ديف. ألف - التي يتصل بها هذا التعديل، انظر الفرع 1881 من الحانة. L. 99514. كمذكرة في القسم 48 من هذا العنوان. التاريخ الفعلي لعام 1984 التعديل يسري التعديل الوارد في البند الفرعي (أ) (1) المعدل لهذا القسم على الخيارات الممنوحة بعد 20 مارس 1984. إلا أن هذا البند الفرعي لا ينطبق على أي خيار من خيارات الحوافز الممنوحة قبل 20 سبتمبر 1984. لخطة معتمدة أو إجراءات مؤسسية اتخذها مجلس إدارة مؤسسة المانح قبل 15 مايو 1984. تعديل حسب القسم 2662 من حانة. L. 98369 فعالة كما لو كانت مدرجة في سن تعديلات الضمان الاجتماعي لعام 1983، حانة. L. 9821. انظر القسم 2664 (a) أوف بوب. L. 98369. كما ورد في المذكرة 401 من الباب 42. الصحة العامة والرعاية الاجتماعية. التاريخ الفعلي لعام 1983 تعديل التعديل حسب الحانة. L. 97448، ما لم ينص على خلاف ذلك، كما لو كانت قد أدرجت في قانون ضريبة الانتعاش الاقتصادي لعام 1981، حانة. L. 9734. التي يتصل بها هذا التعديل، انظر القسم 109 من الحانة. L. 97448. كمذكرة تحت القسم 1 من هذا العنوان. (1) الخيارات التي ينطبق عليها القسم. وباستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة الفرعية (ب)، تسري التعديلات التي أدخلها هذا القسم الذي ينفذ هذا القسم وتعديل الفقرات 421 و 425 الآن 424 و 6039 من هذا العنوان فيما يتعلق بالخيارات الممنوحة في 1 يناير 1976. وبعد ذلك، أو بعد 1 يناير 1981. أو المعلقة في هذا التاريخ. (ب) الانتخابات وتعيين الخيارات. وفي حالة الخيار الممنوح قبل 1 يناير 1981، لا تسري التعديلات التي أجراها هذا القسم إلا إذا اختارت المؤسسة التي تمنح هذا الخيار (بالطريقة والوقت الذي يحدده أمين الخزانة أو مندوبه) تنطبق التعديلات التي أدخلها هذا القسم على هذا الخيار. إن القيمة السوقية العادلة العادلة) التي يتم تحديدها في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار (للسهم الذي منحه أي موظف خيارات) بموجب جميع خطط شركة صاحب العمل والشركات األم والشركات التابعة (التي تنطبق عليها التعديالت التي تتم بموجب هذا القسم من قبل لا يجوز أن يتجاوز سبب هذه الفقرة الفرعية 000 50 سنة في السنة التقويمية على ألا يتجاوز مجموعها 000 200. (2) التغييرات من حيث الخيارات. وفي حالة الخيار الممنوح في 1 كانون الثاني / يناير 1976 أو بعده، والمستحق في تاريخ سن هذا القانون، المؤرخ 13 آب / أغسطس 1981، الفقرة (1) من المادة 425 (ح) من قانون الإيرادات الداخلية لعام 1986، IRC 1954 لا يسري على أي تغيير في شروط هذا الخيار (أو شروط الخطة الممنوحة بموجبها، بما في ذلك موافقة المساهمين) التي يتم إجراؤها في غضون سنة واحدة بعد تاريخ هذا التشريع للسماح لهذا الخيار بأن يكون خيارا لحافز الحوافز. للأحكام التي لا شيء في التعديل من قبل حانة. L. 101508 على أنه يؤثر على معاملة بعض المعاملات التي تحدث أو الممتلكات المكتسبة أو بنود الدخل أو الخسارة أو الخصم أو الائتمان التي تم أخذها في الاعتبار قبل 5 نوفمبر 1990. لأغراض تحديد المسؤولية عن الضرائب للفترات المنتهية بعد نوفمبر 5، 1990. انظر القسم 11821 (b) أوف بوب. L. 101508. كمذكرة تحت القسم 45K من هذا العنوان. معاملة الخيارات كخيارات الأسهم الحافزة في حالة الخيار الممنوح بعد 31 ديسمبر 1986. وفي أو قبل تاريخ سن هذا القانون 10 نوفمبر 1988، لا يعامل هذا الخيار كخيار حافز الأسهم إذا یتم تعدیل شروط ھذا الخیار قبل التاریخ بعد 90 یوما من تاریخ ھذا التشریع علی أن لا یتم التعامل مع ھذا الخیار کخیار محفزات. تعديلات الخطة غير مطلوبة حتى 1 يناير 1989 للاطلاع على الأحكام التي تدعي أنه في حالة إدخال أي تعديلات على العنوان الفرعي A أو العنوان الفرعي C من العنوان الحادي عشر 11011147 و 11711177 أو العنوان زفيي 18001899A أوف بوب. L. 99514 يتطلب تعديل أي خطة، لا يلزم إجراء تعديل الخطة قبل بداية الخطة الأولى التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 1989. انظر القسم 1140 من الحانة. L. 99514. بصيغته المعدلة، مبينة كمذكرة تحت القسم 401 من هذا العنوان. قرارات مكتوبة لهذا القسم تؤخذ هذه الوثائق، التي يشار إليها أحيانا بأحكام الرسائل الخاصة، من صفحة تحديد المطالبات المكتوبة إرس كما تنشر مصلحة الضرائب الأمريكية أيضا شرحا وافيا لما هي عليه وماذا تعنيه. يتم تحديث مجموعة (في نهاية لدينا) يوميا. يبدو أن مصلحة الضرائب تحديث قوائمها كل يوم جمعة. لاحظ أن مصلحة الضرائب غالبا ما تكتب الوثائق في سهل جدا، فانيلا، بطريقة مزدوجة. لا تفترض أن المستندات ذات العناوين المتطابقة هي نفسها، أو أن وثيقة لاحقة تحل محل آخر بنفس العنوان. ومن غير المحتمل أن يكون الأمر كذلك. تظهر تواريخ الإصدار تماما كما نحصل عليها من مصلحة الضرائب الأمريكية. ومن الواضح أن بعضها خاطئ، ولكننا لم نبذل أي محاولة لتصحيحها، حيث أننا لا نخمن بطريقة صحيحة في جميع الحالات، ولا نريد أن نضيف إلى الارتباك. نحن اقتطاع النتائج في 20000 البنود. بعد ذلك، أنت على الخاص بك. التعديلات 1990 مداشبوب. L. 101ndash508، تيتل إكسي، section11801 (b) (6)، (c) (9) (A) (إي)، نوفيمبر 5، 1990، 104 ستات. 1388ndash522، 1388ndash524، ضرب من البنود 422 لدكووقواليفد الأسهم أوبتيونسردكو و 424 لدكويرستريكتد الأسهم أوبتيونسردكو وإعادة تصميم البنود 422A و 425 كما 422 و 424، على التوالي. 1981 مداشبوب. L. 97ndash34، تيتل إي، section251 (b) (6)، أوغست 13، 1981، 95 ستات. 259، أدد البند 422A. 1964 مداشبوب. L. 88ndash272، تيتل إي، section221 (a)، فيبرواري 26، 1964، 78 ستات. 63، استبدال لدكوسرتين ستوك أوبتيونسردكو لدكووميسيلانيوس بروفيسيونسردكو في الجزء الثاني البند، و لدكو جينيرال رولزردكو ل لدكوويبلويي ستوك أوبتيونسردكو في البند 421، وأضاف البنود 422ndash425. sect421. القواعد العامة (أ) تأثير النقل المؤهل إذا نقلت حصة من الأسهم إلى فرد في عملية نقل كانت متطلباتها في البند 422 (أ) أو 423 (أ) هي ميتماش (1) وقت نقل هذه الحصة إلى الفرد عند ممارسته للخيار فيما يتعلق بهذه الحصة (2) لا يجوز الخصم في إطار البند 162 (المتعلق بالنفقات التجارية أو التجارية) في أي وقت إلى شركة صاحب العمل، أو شركة تابعة لهذه الشركة أو شركة تصدر أو تتحمل خيار الأسهم في معاملة ينطبق عليها البند 424 (أ) فيما يتعلق بالسهم المنقول و (3) لا يجوز لأي مبلغ آخر غير السعر المدفوع بموجب الخيار تعتبر مستلمة من قبل أي من هذه الشركات عن الحصة المنقولة. (ب) أثر عدم التصرف في التصرف إذا كان نقل حصة من الأسهم إلى فرد وفقا لممارسته لخيار من شأنه أن يستوفي، بخلاف ذلك، مقتضيات المادة 422 (أ) أو 423 (أ)، باستثناء عدم الوفاء بأي من متطلبات فترة الاحتجاز المنصوص عليها في المادة 422 (أ) (1) أو 423 (أ) (1)، ثم أي زيادة في دخل ذلك الفرد أو الخصم من دخل شركة صاحب العمل عن السنة الخاضعة للضريبة التي حدثت فيها هذه الممارسة التي تعزى إلى هذا التصرف، على أنها زيادة في الدخل أو خصم من الدخل في السنة الخاضعة للضريبة لهذا الفرد أو لمؤسسة رب العمل التي حدث فيها التصرف. ولا يلزم خصم أي مبلغ أو حجبه بموجب الفصل 24 فيما يتعلق بأي زيادة في الدخل تعزى إلى التصرف الموصوف في الجملة السابقة. (ج) ممارسة الحوزة (1) بصفة عامة إذا كان الخيار الذي يطبق عليه هذا الجزء يمارس بعد وفاة الموظف عن طريق تركة المؤمن، أو من حصل على حق ممارسة هذا الخيار بالحق أو الميراث أو بسبب وفاة الموقوف، تنطبق أحكام البند الفرعي (أ) على نفس القدر الذي لو كان الخيار قد مارسه المتقاعد، باستثناء ذلك (أ) فترة الاحتفاظ والاحتياجات الوظيفية للأبواب 422 (أ) ) و 423 (أ) لا ينطبق، و (ب) أي نقل عن طريق الحوزة للممتلكات المكتسبة يعتبر تصرفا في هذا المخزون لأغراض المادة 423 (ج). (2) خصم الضريبة العقارية إذا كان المبلغ مطلوب إدراجه في البند 423 (ج) في الدخل الإجمالي لحوزة الموظف المتوفى أو للشخص الوارد وصفه في الفقرة (1)، فإنه يسمح بالترحيل أو هذا الشخص خصما فيما يتعلق بالضريبة العقارية التي تعزى إلى إدراج في الممتلكات الخاضعة للضريبة للموظف المتوفى من القيمة الصافية لأغراض ضريبة العقارات من الخيار. ولهذا الغرض، يحدد الاستقطاع في إطار البند 691 (ج) كما لو كان الخيار الذي حصل عليه الموظف المتوفى هو بند من إجمالي الدخل فيما يتعلق بالقرار بموجب القسم 691 وكما لو كان المبلغ الممكن في الدخل الإجمالي في إطار الباب 423 (ج) مبلغ مدرج في الإيرادات الإجمالية في إطار الباب 691 فيما يتعلق بهذا البند من الإيرادات الإجمالية. (3) أساس األسهم المكتسبة في حالة حصة من األسهم التي تم الحصول عليها عن طريق ممارسة الخيار الذي تنطبق عليه الفقرة) 1 (من الفقرة) أ (فإن أساس هذه الحصة يتضمن الكثير من أساس الخيار الذي ينسب إليه على هذه الحصة باستثناء أن يتم تخفيض أساس هذه الحصة عن طريق زيادة (إن وجدت) من (1) المبلغ الذي كان يمكن أن يكون ممكنا في الدخل الإجمالي بموجب المادة 423 (ج) إذا كان الموظف قد مارس الخيار في التاريخ من وفاته، وحصل على الحصة المكتسبة عملا بهذه الممارسة وقت وفاته، أكثر من `2` المبلغ الذي يمكن تضمينه في الدخل الإجمالي تحت هذا الباب، و (ب) تنطبق الجملة الأخيرة من المادة 423 (ج) فقط إلى الحد الذي يتجاوز فيه المبلغ الممكن في الدخل الإجمالي تحت هذا القسم كثيرا من أساس الخيار الذي يعزى إلى هذه الحصة. (د) مبيعات معينة للوفاء بمتطلبات تضارب المصالح (1) تنقل حصة من الأسهم إلى شخص مؤهل (على النحو المحدد في المادة 1043 (ب) (1)) عملا بممارسة هؤلاء الأشخاص لخيار (2) يتم التصرف في هذا التصرف على أنه يستوفي متطلبات المادة 422 (أ)، ) (1) أو 423 (أ) (1)، أيهما ينطبق. (16 أغسطس 1954، الفصل 736، 68A رقم 142 حانة L. 85ndash320، الباب 1، 11 فبراير 1958، 72 ستات 4 بوب L. 85ndash866، تيتل I، sectect25، 26 (a)، سيبت 2، 1958، 72 ستات 1623، 1624 بوب L. L. 88ndash272، تيتل إي، section221 (a)، فيبرواري 26، 1964، 78 ستات 63 بوب L. 97ndash34، تيتل إي، section251 (b) )، 13 أغسطس 1981، 95 ستاتس 259 الحاشية ل. 101ndash508، العنوان الحادي عشر، الباب 1188 (ج) (9) (ب)، 5 نوفمبر 1990، 104 ستات 1388ndash524 بوب L. ndndnd357، تيتل إي ، الباب 251 (ب)، الباب الثامن، الفرع 905 (أ)، 22 تشرين الأول / أكتوبر 2004، 118، رقم 1458، 1653.) التعديلات 2004 مداشسوبسك. (ب). حانة. L. 108ndash357، الباب 251 (ب)، المدرج في نهاية المبلغ لدكووينو يجب أن يتم خصمها وحجبها بموجب الفصل 24 فيما يتعلق بأي زيادة في الدخل تعزى إلى التصرف الموصوفة في الجملة السابقة. (د). حانة. L. 108ndash357، para.905 (a)، سوبسك. (د). 1990 مداشسوبس. (ا). حانة. L. 101ndash508، الباب 1188 (ج) (9) (ب) '1' (I)، يستبدل ldquo422 (a) أو 423 (a) رديقو ل ldquo422 (a) أو 422A (a) أو 423 (a) أو 424 (أ) رديقو في الأحكام التمهيدية. Subsec. (أ) (1). حانة. L. 101ndash508، ct11801 (c) (9) (B) (i) (إي)، ضرب لدكويكسيبت كما هو منصوص عليه في القسم 422 (ج) (1)، رديقو قبل إنكونميردكو لدكونو. Subsec. (أ) (2). حانة. L. 101ndash508، section11801 (c) (9) (B) (i) (إي)، استبدل ldquo424 (a) رديقو ل ldquo425 (a) رديقو. Subsec. (ب). حانة. L. 101ndash508، الباب 1188 (ج) (9) (ب) '2'، أو الاستعاضة عن ldquo422 (a) أو 423 (a) رديقو عن ldquo422 (a) أو 422A (a) أو 423 (a) أو 424 رديقو و ldquo422 (a) (1) أو 423 (a) (1) أو رديقو ل ldquo422 (a) (1) أو 422A (a) (1) أو 423 (a) (1) أو 424 (a) 1)، ردقوو]. Subsec. (ج) (1) (A). حانة. L. 101ndash508، الباب 1188 (ج) (9) (ب) '3' (I)، واستعاضت عن ldquo422 (أ) و 423 (أ) رديقو عن ldquo422 (أ) و 422 أ (أ) و 423 (أ) و 424 (أ) ردقوو]. Subsec. (ج) (1) (B). حانة. L. 101ndash508، الباب 1188 (ج) (9) (ب) '3' (إي)، يستعاض عن المادة 423 (ج) رديقو عن الدكتوراه 423 (ج) و 424 (ج) (1) رديقو. Subsec. (ج) (2) و (3) (ألف). حانة. L. 101ndash508، الباب 1188 (ج) (9) (ب) '3' (إي)، واستبدل ldquo423 (c) رديقو ل ldquo422 (c) (1) أو 423 (c) أو 424 (c) (1) رديقو أينما ظهرت. Subsec. (ج) (3) (B). حانة. L. 101ndash508، الباب 1188 (ج) (9) (ب) '3' (رابعا)، (خامسا)، والاستعاضة عن الفقرة 423 (ج) من المادة 422 (ج) (1) و 423 (ج) و 424 c) (1) رديقو و لدكوسوتش سيكتيونردكو ل لدكوسوتش سيكتيونردكو. 1981 مداشسوبسكس. (أ) و (ب) و (ج) (1) (ألف). حانة. L. 97ndash34 إشارات إلى القسم 422A (أ) في سوبسس. (أ) و (ب) و (ج) (1) (ألف) وإلى الباب 422 ألف (أ) (1) في الفرع الفرعي. (ب). 1964 مداشبوب. وضمن التغييرات الأخرى، الأحكام المدرجة المتعلقة بتأثير النقل المؤهل، وأساس الأسهم المكتسبة عندما يمارس خيار ما من قبل الحوزة، وأغفلت الأحكام المتعلقة بمعالجة خيارات الأسهم المقيدة، وهي قاعدة خاصة يكون فيها سعر الخيار بين 85 و 95 في المائة من قيمة المخزون أو اقتناء مخزون جديد أو تعريفات أو تعديل أو تمديد أو تجديد الخيار وإعادة تنظيم الشركات والتصفية وما إلى ذلك. انظر الأقسام من 421 إلى 425 من هذا العنوان . 1958 مداشسوبس. (ا). حانة. L. 85ndash866، section25، إدراج الجملة يجيز استبدال بدكوغرانتور كوربوراتيونردكو أو لدكووكوربوراتيون إصدار أو افتراض خيار الأسهم في المعاملة التي القسم الفرعي (ز) هو أبليسابليركو ل لدكويمبلوير كوربوراتيونردكو. Subsec. (د) (6) (C). حانة. أضاف L. 85ndash320 الفرعية. (C). Subsec. (د) (1) (A) (ب). حانة. L. 85ndash866، الباب 26 (أ) (1)، استبدل لدكوان حالة سعر متغير أوبتيونردكو لحالة لدكوان سعر شراء الأسهم تحت الخيار ثابت أو قابل للتحديد في صيغة يكون فيها المتغير الوحيد هو قيمة الأسهم في أي وقت خلال فترة من 6 أشهر والذي يتضمن الوقت الذي يمارسه الخيار و إدراج لدكوفيردكو قبل فالكوماركيت فاليردكو. Subsec. (د) (7). حانة. L. 85ndash866، الباب 26 (أ) (2). (7). التاريخ الفعلي لعام 2004 التعديل حانة. L. 108ndash357، تيتل إي، section251 (d)، أوكت. 22، 2004، 118 ستات. 1459، على أن: التعديلات التي أدخلها هذا القسم المعدلة لهذا القسم، الأقسام 423، 3121، 3231، 3306 من هذا العنوان، والمادة 409 من الباب 42، الصحة العامة والرفاهية تنطبق على الأسهم المكتسبة وفقا للخيارات التي تمارس بعد تاريخ سن هذا القانون 22 أكتوبر 2004.rdquo حانة. L. 108ndash357، تيتل في، sec905 (b)، أكتوبر 22، 2004، 118 ستات. 1653، شريطة أن: لدكوويث التعديل الذي أدخله هذا القسم تعديل هذا القسم ينطبق على المبيعات بعد تاريخ سن هذا القانون أكتوبر 22، 2004.rdquo تاريخ النفاذ لعام 1981 تعديل التعديل من قبل حانة. L. 97ndash34 السارية فيما يتعلق بالخيارات الممنوحة في أو بعد 1 يناير 1976، وتمارس في أو بعد 1 يناير 1981، أو غير المسددة في 1 يناير 1981، أو تمنح في أو بعد 1 يناير 1976، و 13 أغسطس 1981، انظر القسم 251 (ج) من الحانة. L. 97ndash34، المبينة على أنها مذكرة تاريخ النفاذ بموجب المادة 422 من هذا العنوان. التاريخ الفعلي لعام 1964 التعديل القسم 221 (ه) من الحانة. L. 88ndash272، بصيغته المعدلة بواسطة بوب. L. 99ndash514، سيكت ​​2، أوكت. 22، 1986، 100 ستات. 2095، شريطة أن: لدكو (1) باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرتين (2) و (3)، التعديلات التي أدخلت على هذا القسم الذي يشرع الأقسام 422 إلى 425 و 6039، المعدل لهذا القسم، الأقسام 402، 691، 6652، 6678 فإن التحليل الذي يسبق القسمين 401 و 6031، ويعاد ترقيم القسم 3039 على أنه 3040 من هذا العنوان ينطبق على السنوات الخاضعة للضريبة التي تنتهي بعد 31 ديسمبر 1963. (2) التعديلات التي أدخلت على الفقرتين (1) و (3) من الفقرة الفرعية (ب) (3039)، وإعادة ترقيم القسم السابق 3039 إلى 3040، وتعديل المادة 6678 من هذا العنوان والفقرة (2) من المادة 6652 (أ) من قانون الإيرادات الداخلية لعام 1986، 1954 (بصيغته المعدلة بالفقرة (2) من البند الفرعي (ب)) على المخزون المنقول وفقا للخيارات التي تمت في أو بعد 1 يناير 1964. لدكو (3) في حالة الخيار الممنوح بعد 31 ديسمبر 1963، (1) و (2) من المادة 422 (ب) من قانون الإيرادات الداخلية لعام 1986 (كما هو مضاف في القسم الفرعي (أ))، لا ينطبق، و لدكو (B) (1) من المادة 425 (ح) من هذه المدونة (كما هو مضاف في البند الفرعي (أ))، لا ينطبق على أي تغيير في شروط هذا الخيار قبل 1 يناير 1965، للسماح لهذا الخيار بالتأهل بموجب الفقرات (3) و (4) و (5) من هذا البند 422 (ب).rdquo التاريخ الفعلي لعام 1958 التعديلات التعديل حسب الباب 25 من الحانة. L. 85ndash866 تنطبق على السنوات الخاضعة للضريبة التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 1953، وتنتهي بعد 16 أغسطس 1954، انظر القسم 1 (ج) (1) من الحانة. L. 85ndash866، المبينة كمذكرة تحت القسم 165 من هذا العنوان. المادة 26 (ب) من الحانة. ل. 85ndash866 على أن: لدكوويث التعديلات التي أدخلت على القسم الفرعي (أ) تعديل هذا القسم تنطبق فيما يتعلق بالسنوات الخاضعة للضريبة تنتهي بعد 30 سبتمبر 1958.rdquo القسم 3 من حانة. ل. 85ndash320 على ما يلي: تنطبق التعديلات التي أدخلها هذا القانون المعدلة لهذا القسم والمادة 1014 من هذا العنوان فيما يتعلق بالسنوات الخاضعة للضريبة التي تنتهي بعد 31 ديسمبر 1956، ولكن فقط في حالة الموظفين الذين يموتون بعد ذلك التاريخ. rdquo توفير المدخرات للأحكام التي لا شيء في التعديل من قبل حانة. L. 101ndash508 لتؤثر على معاملة بعض المعاملات التي تحدث أو الممتلكات المكتسبة أو بنود الدخل أو الخسارة أو الخصم أو الائتمان التي أخذت في الاعتبار قبل 5 نوفمبر 1990، لأغراض تحديد المسؤولية عن الضرائب للفترات المنتهية بعد نوفمبر 5، 1990، انظر القسم 11821 (b) أوف بوب. L. 101ndash508، المبينة كمذكرة تحت القسم 45K من هذا العنوان. sect422. خيارات الأسهم الحافزة (أ) يسري القسم 421 (أ) بوجه عام فيما يتعلق بنقل حصة من الأسهم إلى فرد وفقا لممارسته لخيار أسهم الحوافز إفمداش (1) لا تصرف فيه هذه الحصة في غضون سنتين من تاريخ منح الخيار ولا في غضون سنة واحدة بعد نقل هذه الحصة إليه، و (2) في جميع الأوقات خلال الفترة التي تبدأ من تاريخ منح الخيار وتنتهي في اليوم قبل ثلاثة أشهر من تاريخ هذه الممارسة، كان هذا الشخص موظفا في أي من الشركات التي تمنح هذا الخيار أو أحد الوالدين أو الشركات التابعة لهذه المؤسسة أو شركة أو أحد الوالدين أو المؤسسة الفرعية لهذه الشركة التي تصدر أو تفترض خيار الأسهم في وهي معاملة ينطبق عليها البند 424 (أ). (ب) خيار أسهم الحوافز لأغراض هذا الجزء، يعني مصطلح "لكوينسنتيف ستوك أوبتيونيركو" خيارا منح لأي فرد لأي سبب من الأسباب المتصلة بعمله من قبل شركة ما، إذا منحته شركة صاحب العمل أو الشركة الأم أو الشركة التابعة، لشراء (1) يتم منح الخيار وفقا لخطة تتضمن العدد الإجمالي للأسهم التي قد تصدر بموجب الخيارات والموظفين (أو فئة الموظفين) المؤهلين لتلقي الخيارات، والتي من قبل مساهمي الشركة الممنوحة في غضون 12 شهرا قبل أو بعد تاريخ اعتماد هذه الخطة) 2 (يتم منح هذا الخيار في غضون 10 سنوات من تاريخ اعتماد هذه الخطة أو تاريخ اعتماد هذه الخطة من قبل المساهمين، أيهما أقدم (3) لا يمكن ممارسة هذا الخيار بشروطه بعد انقضاء 10 سنوات من تاريخ منح هذا الخيار (4) لا يكون سعر الخيار أقل من السوق العادلة (5) لا يمكن نقل هذا الخيار بشروطه من قبل هذا الشخص بخلاف الإرادة أو قوانين النسب والتوزيع، ويمكن ممارسته خلال حياته إلا من قبله (و) 6) لا يملك هذا الفرد، في الوقت الذي يمنح فيه الخيار، مخزونا يمتلك أكثر من 10 في المائة من مجموع القوة التصويتية المشتركة لجميع فئات المخزون من شركة صاحب العمل أو من الشركة الأم أو المؤسسة الفرعية. ولا يشمل هذا المصطلح أي خيار إذا نصت شروط هذا الخيار (اعتبارا من الوقت الذي يمنح فيه الخيار) على أنه لن يعامل كخيار أسهم حافز. (ج) قواعد خاصة (1) جهود حسن النية في قيمة المخزون إذا تم نقل حصة من الأسهم وفقا لممارسة فرد من الخيار الذي لن يكون مؤهلا كخيار حافز في إطار البند الفرعي (ب) لأنه كان هناك أي فشل في محاولة، بحسن نية، للوفاء بمتطلبات الفقرة الفرعية (ب) (4)، يعتبر شرط الفقرة الفرعية (ب) (4) قد استوفي. إلى الحد الذي ينص عليه أمين الصندوق، تطبق قاعدة مماثلة لأغراض البند الفرعي (د). (2) بعض أحكام عدم الأهلية التي يكون فيها المبلغ المحقق أقل من قيمة الممارسة (أ) يقوم الفرد الذي حصل على حصة من الأسهم عن طريق ممارسة خيار أسهم الحوافز بالتخلص من هذه الحصة في أي من الفترات الموصوفة في القسم الفرعي ( أ) (1)، و (ب) هذا التصرف هو بيع أو تبادل حيث يتم الاعتراف بالخسارة (إن استمرت) لهذا الفرد، ثم المبلغ الذي يمكن تضمينه في الدخل الإجمالي لهذا الفرد، و المبلغ المستقطع من دخل مؤسسة صاحب العمل، حيث أن التعويض الذي يعزى إلى ممارسة هذا الخيار لا يجوز أن يتجاوز الفائض (إن وجد) من المبلغ المحقق من هذا البيع أو التبادل على الأساس المعدل لهذه الحصة. (3) بعض التحويلات التي يقوم بها الأفراد المعسرون إذا كان لدى شخص معسر حصة من الأسهم المكتسبة عملا بممارسته لخيار أسهم الحوافز، وإذا نقلت هذه الحصة إلى أمين أو مستلم أو أي جهة مالية مماثلة أخرى في أي إجراء بموجب المادة 11 أو أي إجراء إعسار آخر مماثل، لا يشكل هذا النقل أو أي نقل آخر لهذه الحصة لصالح دائنيه في هذه الدعوى التصرف في هذه الحصة لأغراض الفقرة الفرعية (أ) (1). ) 4 (األحكام املسموح بها يتم التعامل مع اخليار الذي يستوفي متطلبات القسم الفرعي) ب (كخيار محفزة على أسهم الشركة حتى إفمداش) أ (يجوز للموظف أن يدفع للسهم مخزون الشركة املمنوحة للخيار) ب الحق في الحصول على الممتلكات في وقت ممارسة الخيار، أو (ج) يخضع الخيار لأي شرط لا يتعارض مع أحكام البند الفرعي (ب). تنطبق الفقرة الفرعية (ب) على تحويل الممتلكات (بخلاف النقدية) فقط إذا كان الباب 83 ينطبق على الممتلكات المنقولة. (5) حكم المساهمين بنسبة 10 في المائة لا تنطبق الفقرة الفرعية (ب) (6) إذا كان سعر الخيار عند منح هذا الخيار ما لا يقل عن 110 في المائة من القيمة السوقية العادلة للسهم الخاضع للخيار، فإن شروطه لا يمكن ممارستها بعد انقضاء 5 سنوات من تاريخ منح هذا الخيار. (6) القاعدة الخاصة عند الإعاقة لأغراض الفقرة الفرعية (أ) (2)، في حالة الموظف المعاق (بالمعنى المقصود في المادة 22 (ه) (3))، أ) (2) تكون سنة واحدة. ) 7 (القيمة السوقية العادلة ألغراض هذا القسم، يتم تحديد القيمة السوقية العادلة للمخزون بغض النظر عن أي قيود أخرى غير القيود التي لن تنتهي أبدا. (د) 100.000 الحد في السنة (1) بشكل عام إلى الحد الذي يكون فيه إجمالي القيمة السوقية العادلة للمخزون الذي يتم فيه تحديد خيارات أسهم الحوافز (التي يتم تحديدها دون اعتبار لهذا القسم الفرعي) للمرة الأولى من قبل أي فرد خلال أي تقويم (بموجب جميع خطط شركة أرباب العمل الأفراد والشركات التابعة لها والشركات التابعة لها) تتجاوز 000 100، وتعامل هذه الخيارات كخيارات لا تشكل خيارات للحوافز. (2) قاعدة الطلب تطبق الفقرة (1) بأخذ الخيارات في الحسبان بالترتيب الذي منحت به. (3) تحديد القيمة السوقية العادلة لأغراض الفقرة (1)، تحدد القيمة السوقية العادلة لأي مخزون اعتبارا من الوقت الذي يمنح فيه الخيار فيما يتعلق بهذا المخزون. (الحاشية المضافة L. 97ndash34، الباب الثاني، الباب 251 (أ)، 13 آب / أغسطس 1981، 95، 256، الباب 422 أ، عدلت الحاشية L. 97ndash448، العنوان الأول، الباب 102 (ي) (1) ندش (4) 12، 1983، 96 ستات 2373 بوب L.، 98ndash369، ديف A، تيتل V، section555 (a) (1)، ديف، B، تيتل في، section2662 (f) (1)، جولاي 18، 1984 ، 98 ستات 897، 1159 بوب L. 99ndash514، تيتل إي، سيكت ​​321 (a)، (b)، تيتل زفيي، vol.1847 (b) (5)، أكتوبر 22، 1986، 100 ستات 2220، 2856 بوب. L. 100ndash647، تيتل I، section1003 (d) (1) (A)، (2)، نوفيمبر، 1988، 102 ستات 3384 يعاد ترقيمه إلى الفرع 422 و عدل الحانة L. 101ndash508، العنوان الحادي عشر، المادة 11801 (ج) 9) (A) (i)، (C)، نوفيمبر 5، 1990، 104 ستات 1388ndash524، 1388ndash525.) أحكام سابقة القسم السابق 422، أضاف الحانة. L. 88ndash272، تيتل إي، section221 (a)، فيبرواري 26، 1964، 78 ستات. 64 أمندد بوب. L. 94ndash455، تيتل في، سيكت ​​603 (a)، (b)، تيتل زيكس، section.1906 (b) (13) (A)، أكتوبر 4، 1976، 90 ستات. 1574، 1834 بوب. L. 96ndash589، section6 (i) (3)، 24 ديسمبر 1980، 94 ستات. 3410، المتعلقة بخيارات الأسهم المؤهلة، قبل إلغاء من قبل حانة. L. 101ndash508، تيتل إكسي، section11801 (a) (20)، نوفيمبر 5، 1990، 104 ستات. 1388ndash521. للاطلاع على مخصصات الادخار، انظر القسم 11821 (ب) من الحانة. L. 101ndash508، المبينة كمذكرة تحت القسم 45K من هذا العنوان. التعديلات 1990 مداشبوب. L. 101ndash508، الباب 118 (ج) (9) (ألف) '1'، يعاد ترقيم الباب 422 ألف من هذا العنوان بوصفه هذا الفرع. Subsec. (أ) (2). حانة. L. 101ndash508، section11801 (c) (9) (C) (i)، واستبدال ldquo424 (a) رديقو ل ldquo425 (a) رديقو. Subsec. (ج) (5) إلى (8). حانة. L. 101ndash508، ct11801 (c) (9) (C) (إي)، بارس. (6) إلى (8) من (5) إلى (7)، على التوالي، وضرب من الاسمية السابقة. (5) لدكووسورديناتيون مع الأقسام 422 و 424rdquo التي تقرأ على النحو التالي: لدكسوسكتيونس 422 و 424 لا تنطبق على خيار حافز store. rdquo 1988 مداشسوبسيك. (ب). حانة. ل. 100ndash647، الفرع 1003 (د) (1) (أ)، المدرج في النهاية لدكوشوتش لا يشمل أي خيار إذا (اعتبارا من الوقت الذي يمنح الخيار) تنص شروط هذا الخيار على أنه لن يعامل على أنه حافز الأسهم option. rdquo سوبيك. (ب) (7). حانة. L. 100ndash647، section1003 (d) (2) (B). (7) والتي تنص على ما يلي: 1- شروط الخطة، القيمة السوقية العادلة الإجمالية (تحدد في الوقت الذي يمنح فيه الخيار) للسهم الذي يمكن من خلاله ممارسة خيارات أسهم الحوافز للمرة الأولى من قبل هذا الفرد خلال يجب ألا تتجاوز أي سنة تقويمية (بموجب جميع هذه الخطط الخاصة بمؤسسة أصحاب العمل الأفراد والشركات التابعة لها والشركات التابعة لها) 100.000. (ج) (1). حانة. L. 100ndash647، section1003 (d) (2) (C)، بدكوسوبسكتيون بدال (d) رديقو فور لكوباراجراف (7) أوف سوبكتيون (b) رديقو. Subsec. (د). حانة. L. 100ndash647، section1003 (d) (2) (A)، سوبسك. (د). 1986 مداشسوبسيك. (ب) (7). حانة. L. 99ndash514، الباب 321 (أ). (7) وخرج من الاسمية السابقة. (7) التي تنص على ما يلي: لا يمكن ممارسة خيار "لكوسوتش" بشروطه في حين أنه لا يوجد (بالمعنى المقصود في البند الفرعي (ج) (7)) أي خيار لمخزون حافز منح قبل منح مثل هذا الخيار (في وقت منح مثل هذا الخيار) هو أحد الوالدين أو المؤسسة الفرعية التابعة لصاحب العمل، أو في الشركة السلف لأي من هذه الشركات أندردكو. Subsec. (ب) (8). حانة. L. 99ndash514، الباب 321 (أ). (8) والتي تنص على ما يلي: - بالنسبة إلى خيار الخيار الممنوح بعد 31 كانون الأول / ديسمبر 1980، وفقا لشروط الخطة، فإن القيمة السوقية العادلة العادلة (التي تحدد في الوقت الذي يمنح فيه الخيار) يجوز منح خيارات الأسهم التحفيزية في أي سنة تقويمية (بموجب جميع هذه الخطط من شركة صاحب العمل وشركته الأم والشركات التابعة) لا يجوز أن يتجاوز 100،000 بالإضافة إلى أي حد غير مستخدمة نقل إلى هذا العام. (ج) (1). حانة. L. 99ndash514، الباب 321 (ب) (2)، يستعاض عن الفقرة 7 (ب) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب) والفقرة (4) من هذا القسم الفرعي. Subsec. (ج) (4). حانة. L. 99ndash514، الباب 321 (ب) (1)، أعيد تصميمها. (5) على أنه (4) وخرج من الاسمية السابقة. (4) المتعلقة بنقل الحد غير المستخدم. Subsec. (ج) (5) و (6). حانة. L. 99ndash514، الباب 321 (ب) (1) (باء)، أعيد تصميمها. (6) و (8) ك (5) و (6) على التوالي. السابق قدم المساواة. (5) أعيد تصميمها (4). Subsec. (ج) (7). حانة. L. 99ndash514، الباب 321 (ب) (1)، أعيد تصميمها. (9) على أنه (7) وخرج من الاسم السابق. (7) التي تنص على أنه لأغراض البند الفرعي. (ب) (7) يعامل أي خيار لمخزون الحوافز على أنه خيار مستحق حتى يمارس هذا الخيار بالكامل أو ينتهي صلاحيته بسبب انقضاء الوقت. Subsec. (ج) (8). حانة. L. 99ndash514، الباب 321 (ب) (1) (باء)، أعيد تصميمها. (10) كما (8). السابق قدم المساواة. (8) أعيد تصميمها (6). Subsec. (ج) (9). حانة. L. 99ndash514، الباب 321 (ب) (1) (باء)، أعيد تصميمها. (9) كما (7). حانة. L. 99ndash514، الفرع 1847 (ب) (5)، استبدال لدكوسكتيون 22 (ه) (3) رديقو ل لكوسكتيون 37 (ه) (3) رديقو. Subsec. (ج) (10). حانة. L. 99ndash514، الباب 321 (ب) (1) (باء)، أعيد تصميمها. (10) كما (8). 1984 مداشسوبسيك. (ج) (9). حانة. L. 98ndash369، section2662 (f) (1)، دكوسكتيون استبدال 37 (ه) (3) رديقو ل لكوسكتيون 105 (د) (4) رديقو. Subsec. (ج) (10). حانة. L. 98ndash369، الباب 555 (أ) (1). (10). 1983 مداشسوبس. (ب) (8). حانة. L. 97ndash448، الباب 102 (ي) (1)، استبدال لدكوغرانتيد الأسهم حافز أوبتيونسردكو ل لدكوغرانتيد أوبتيونسردكو. Subsec. (ج) (1). حانة. L. 97ndash448، الباب 102 (ي) (2)، استبدال بدكوغود جهود الإيمان قيمة ستوردكو ل لدكوكسرسيس الخيار عندما السعر هو أقل من قيمة ستووردكو كما قدم المساواة. (1)، مع إدراج الجملة التي تنص على أن قاعدة مماثلة لتلك المنصوص عليها بالفعل في الفقرة تنطبق، في حدود ما ينص عليه الأمين العام في اللوائح، لأغراض المساواة. (8) من المادة الفرعية. (ب) والمساواة. (4) من البند الفرعي. (ج). Subsec. (ج) (2) (A). حانة. L. 97ndash448، الباب 102 (ي) (3)، لدكويثر بديلا من ديسيرسردكو ل لدكوث 2-يوثيردكو. Subsec. (ج) (4) (A) (ب). حانة. L. 97ndash448، الباب 102 (ي) (4)، استبدال بدكوغرانتيد الأسهم حافز أوبتيونسردكو ل لدكوغرانتيد أوبتيونردكو. التاريخ الفعلي لعام 1988 التعديل المعدل حسب الحانة. ل. 100ndash647 فعالة، ما لم ينص على خلاف ذلك، كما لو كان مدرجا في قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986، حانة. L. 99ndash514، التي يتصل بها هذا التعديل، انظر القسم 1019 (أ) من الحانة. L. 100ndash647، مبينة كمذكرة تحت القسم 1 من هذا العنوان. التاريخ الفعلي لعام 1986 التعديل القسم 321 (ج) من الحانة. L. 99ndash514 على ما يلي: تنطبق التعديلات التي أدخلها هذا القسم المعدلة على هذا القسم على الخيارات الممنوحة بعد 31 ديسمبر 1986.rdquo التعديل بموجب القسم 1847 (ب) (5) من الحانة. L. 99ndash514 فعالة، ما لم ينص على خلاف ذلك، كما لو كانت مدرجة في أحكام قانون الإصلاح الضريبي لعام 1984، حانة. L. 98ndash369، ديف. ألف، التي يتصل بها هذا التعديل، انظر القسم 1881 من الحانة. L. 99ndash514، المبينة كمذكرة تحت القسم 48 من هذا العنوان. تاريخ السريان لعام 1984 التعديل القسم 555 (ج) (1) من الحانة. L. 98ndash369، بصيغته المعدلة بواسطة حانة. L. 99ndash514، تيتل زفيي، vol.1855 (a) (1)، أكتوبر 22، 1986، 100 ستات. 2882، شريطة أن: ينطبق التعديل الذي أجري بموجب الفقرة الفرعية (أ) (1) المعدلة لهذا القسم على الخيارات الممنوحة بعد 20 مارس 1984، إلا أن هذا البند الفرعي لا ينطبق على أي خيار من خيارات الحوافز الممنوحة قبل 20 سبتمبر 1984، إلى خطة اعتمدت أو إجراءات الشركات التي اتخذها مجلس إدارة شركة المانح قبل 15 مايو 1984.rdquo تعديل حسب القسم 2662 من حانة. L. 98ndash369 فعالة كما لو كانت مدرجة في سن تعديلات الضمان الاجتماعي لعام 1983، حانة. L. 98ndash21، انظر القسم 2664 (a) أوف بوب. L. 98ndash369، المبينة في المذكرة 401 من الباب 42، الصحة العامة والرعاية الاجتماعية. التاريخ الفعلي لعام 1983 تعديل التعديل حسب الحانة. L. 97ashash8 فعالة، ما لم ينص على خلاف ذلك، كما لو كان قد أدرج في توفير قانون ضريبة الانتعاش الاقتصادي لعام 1981، حانة. L. 97ndash34، التي يتصل بها هذا التعديل، انظر القسم 109 من الحانة. L. 97ndash448، المبينة كمذكرة تحت القسم 1 من هذا العنوان. تاريخ السريان المادة 251 (ج) من الباب. L. 97ndash34، بصيغته المعدلة بواسطة حانة. L. 99ndash514، سيكت ​​2، أوكت. 22، 1986، 100 ستات. 2095، شريطة أن: لدكو (1) الخيارات التي ينطبق عليها القسم. dash لدكو (A) بشكل عام. mdash باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة الفرعية (ب)، التعديلات التي أدخلت على هذا القسم الذي سن هذا القسم وتعديل الأقسام 421، 425 الآن 424 ، و 6039 من هذا العنوان تنطبق على الخيارات الممنوحة في أو بعد 1 يناير 1976، وتمارس في أو بعد 1 يناير 1981، أو غير المسددة في ذلك التاريخ. لدكو (ب) انتخاب وتعيين أوبتيونس. dash في حالة الخيار الممنوح قبل 1 يناير 1981، لا تنطبق التعديلات التي تتم بموجب هذا القسم إلا إذا كانت المؤسسة التي تمنح هذا الخيار تنتخب (بالطريقة وفي الوقت المحدد من قبل أو وزير الخزانة أو مندوبه) أن تنطبق التعديلات التي أدخلها هذا القسم على هذا الخيار. إن القيمة السوقية العادلة العادلة) التي يتم تحديدها في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار (للسهم الذي منحه أي موظف خيارات) بموجب جميع خطط شركة صاحب العمل والشركات األم والشركات التابعة (التي تنطبق عليها التعديالت التي تتم بموجب هذا القسم من قبل لا يجوز أن يتجاوز سبب هذه الفقرة الفرعية 000 50 سنة في السنة التقويمية على ألا يتجاوز مجموعها 000 200. لدكو (2) التغييرات من حيث options. mdash في حالة الخيار الممنوح في أو بعد 1 يناير 1976، والمستحق في تاريخ سن هذا القانون 13 أغسطس 1981، الفقرة (1) من المادة 425 (ح) من قانون الإيرادات الداخلية لعام 1986 سابقا إيرك 1954 لا تنطبق على أي تغيير في شروط هذا الخيار (أو شروط الخطة التي بموجبها منح، بما في ذلك موافقة المساهمين) التي قدمت في غضون 1 سنة بعد تاريخ هذا التشريع للسماح لهذا الخيار ليصبح خيارا حافزا الأسهم. ردكو مخصص التوفير للأحكام التي لا شيء في التعديل من قبل حانة. L. 101ndash508 لتؤثر على معاملة بعض المعاملات التي تحدث أو الممتلكات المكتسبة أو بنود الدخل أو الخسارة أو الخصم أو الائتمان التي أخذت في الاعتبار قبل 5 نوفمبر 1990، لأغراض تحديد المسؤولية عن الضرائب للفترات المنتهية بعد نوفمبر 5، 1990، انظر القسم 11821 (b) أوف بوب. L. 101ndash508، المبينة كمذكرة تحت القسم 45K من هذا العنوان. معاملة الخيارات كخيارات شراء الحوافز القسم 1003 (د) (1) (B) أوف بوب. ل. 100ndash647 على ما يلي: لدكووين في حالة الخيار الممنوح بعد 31 ديسمبر 1986، وفي أو قبل تاريخ سن هذا القانون 10 نوفمبر 1988، لا يعامل هذا الخيار كخيار حافز الأسهم إذا كان يتم تعديل شروط مثل هذا الخيار قبل التاريخ بعد 90 يوما من تاريخ سن هذا التشريع بحيث تنص على أن هذا الخيار لن يتم التعامل معه كخيار لمخزون الحوافز. ردكو تعديالت الخطة غير مطلوبة حتى 1 يناير 1989 بالنسبة للمخصصات التي تدل على أنه في حالة إجراء أي تعديلات من قبل العنوان الفرعي أ أو العنوان الفرعي C من العنوان إكسي sectect1101ndash1147 و 1171ndash1177 أو العنوان زفيي sectsect1800ndash1899A أوف بوب. ل. 99ndash514 تتطلب تعديلا على أي خطة، لا يلزم إجراء تعديل على الخطة قبل بداية الخطة الأولى التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 1989، انظر القسم 1140 من الحانة. L. 99ndash514، بصيغته المعدلة، كمذكرة تحت القسم 401 من هذا العنوان. sect422A. أعيد ترقيم الطائفة 422. خطط شراء أسهم الموظفين (أ) تطبق القاعدة العامة 421 (أ) فيما يتعلق بنقل حصة من الأسهم إلى فرد وفقا لممارسته لخيار منح بعد 31 ديسمبر 1963، بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ( كما هو محدد في البند الفرعي (ب)) إفمداش (1) لا يتم التصرف في هذه الحصة من قبله في غضون 2 سنوات من تاريخ منح الخيار ولا في غضون سنة واحدة بعد نقل هذه الحصة له و (2) في في جميع الأوقات خلال الفترة التي تبدأ بتاريخ منح الخيار وتنتهي في اليوم 3 أشهر قبل تاريخ هذه الممارسة، يكون موظفا في المؤسسة التي تمنح هذا الخيار أو أحد الوالدين أو المؤسسة الفرعية لهذه المؤسسة أو شركة أو أحد الوالدين أو الشركة التابعة لهذه الشركة التي تصدر أو تحمل خيار الأسهم في معاملة ينطبق عليها القسم 424 (أ). (ب) خطة شراء أسهم الموظفين لأغراض هذا الجزء، فإن مصطلح شراء الأوراق المالية بلاندركو يعني خطة تلبي المتطلبات التالية: (1) تنص الخطة على أن الخيارات لا تمنح إلا لموظفي شركة صاحب العمل أو (2) يتم اعتماد هذه الخطة من قبل مساهمي الشركة الممنوحة في غضون 12 شهرا قبل أو بعد تاريخ اعتماد هذه الخطة (3) وفقا لشروط الخطة، لا يمكن لأي موظف يمنح خيارا إذا كان هذا الموظف، بعد منح الخيار مباشرة، يمتلك مخزونا يمتلك 5 في المائة أو أكثر من مجموع قوة التصويت المشتركة أو قيمة جميع فئات المخزون من شركة صاحب العمل أو من الشركة الأم أو المؤسسة الفرعية. ولأغراض هذه الفقرة، تطبق قواعد البند 424 (د) في تحديد ملكية الأسهم للفرد، أما المخزون الذي يمكن أن يشتريه الموظف بموجب خيارات معلقة، فيعتبر مخزونا يملكه الموظف (4) بموجب الشروط من الخطة، تمنح خيارات لجميع العاملين في أي شركة يمنح موظفوها أي من هذه الخيارات بسبب توظيفهم من قبل هذه الشركة، باستثناء أنه قد يكون هناك موظفون مستبعدون (أ) يعملون منذ أقل من سنتين (ب) الذين تكون مدة خدمتهم العرفية 20 ساعة أو أقل في الأسبوع، و (ج) الموظفين الذين لا تزيد مدة عملهم المعتاد عن 5 أشهر في أي سنة تقويمية، و (د) الموظفين الذين يحصلون على تعويضات عالية (بالمعنى المقصود في المادة 414 ( ف)) (5) بموجب شروط الخطة، فإن جميع الموظفين الذين يمنحون مثل هذه الخيارات لهم نفس الحقوق والامتيازات، إلا أن كمية الأسهم التي يمكن شراؤها من قبل أي موظف بموجب هذا الخيار قد تحمل علاقة موحدة من إجمالي التعويضات أو معدل التعويض الأساسي أو العادي للموظفين، وقد تنص الخطة على أنه لا يجوز لأي موظف شراء أكثر من الحد الأقصى من المخزون المحدد بموجب الخطة (6) وفقا لشروط الخطة، لا يقل سعر الخيار عن المبلغ المدفوع (أ) الذي يعادل 85 في المائة من القيمة السوقية العادلة للسهم في الوقت الذي يمنح فيه هذا الخيار أو (ب) مبلغا قد لا يكون بموجب شروط الخيار أقل من 85 في المائة من القيمة السوقية العادلة للسهم في الوقت الذي يمارس فيه هذا الخيار (7) بموجب شروط الخطة، لا يمكن ممارسة هذا الخيار بعد انقضاء فترة (أ) 5 سنوات من تاريخ منح هذا الخيار إذا كان سعر الخيار، وفقا لشروط هذه الخطة، لا يقل عن 85 في المائة من القيمة السوقية العادلة لهذا المخزون وقت ممارسة الخيار، أو (ب) 27 شهرا من تاريخ هذا الخيار إذا لم يكن سعر الخيار ممكنا بالطريقة المبينة في الفقرة الفرعية (أ) (8) وفقا لشروط الخطة، لا يجوز منح أي موظف خيارا يسمح بحقوقه في شراء الأسهم بموجب جميع خطط شركة صاحب العمل وشركاته الأم والشركات الفرعية لتتراكم بمعدل يتجاوز 25،000 من fair market value of such stock (determined at the time such option is granted) for each calendar year in which such option is outstanding at any time. For purposes of this paragraphmdash (A) the right to purchase stock under an option accrues when the option (or any portion thereof) first becomes exercisable during the calendar year (B) the right to purchase stock under an option accrues at the rate provided in the option, but in no case may such rate exceed 25,000 of fair market value of such stock (determined at the time such option is granted) for any one calendar year and (C) a right to purchase stock which has accrued under one option granted pursuant to the plan may not be carried over to any other option and (9) under the terms of the plan, such option is not transferable by such individual otherwise than by will or the laws of descent and distribution, and is exercisable, during his lifetime, only by him. For purposes of paragraphs (3) to (9), inclusive, where additional terms are contained in an offering made under a plan, such additional terms shall, with respect to options exercised under such offering, be treated as a part of the terms of such plan. (c) Special rule where option price is between 85 percent and 100 percent of value of stock If the option price of a share of stock acquired by an individual pursuant to a transfer to which subsection (a) applies was less than 100 percent of the fair market value of such share at the time such option was granted, then, in the event of any disposition of such share by him which meets the holding period requirements of subsection (a), or in the event of his death (whenever occurring) while owning such share, there shall be included as compensation (and not as gain upon the sale or exchange of a capital asset) in his gross income, for the taxable year in which falls the date of such disposition or for the taxable year closing with his death, whichever applies, an amount equal to the lesser ofmdash (1) the excess of the fair market value of the share at the time of such disposition or death over the amount paid for the share under the option, or (2) the excess of the fair market value of t he share at the time the option was granted over the option price. If the option price is not fixed or determinable at the time the option is granted, then for purposes of this subsection, the option price shall be determined as if the option were exercised at such time. In the case of the disposition of such share by the individual, the basis of the share in his hands at the time of such disposition shall be increased by an amount equal to the amount so includible in his gross income. No amount shall be required to be deducted and withheld under chapter 24 with respect to any amount treated as compensation under this subsection. (Added Pub. L. 88ndash272, title II, sect221(a), Feb. 26, 1964, 78 Stat. 67 amended Pub. L. 94ndash455, title XIV, sect1402(b)(1)(E), (2), Oct. 4, 1976, 90 Stat. 1732 Pub. L. 98ndash369, div. A, title X, sect1001(b)(5), (e), July 18, 1984, 98 Stat. 1011, 1012 Pub. L. 99ndash514, title XI, sect1114(b)(13), Oct. 22, 1986, 100 Stat. 2451 Pub. L. 101ndash508, title XI, sect11801(c)(9)(D), (E), Nov. 5, 1990, 104 Stat. 1388ndash525 Pub. L. 108ndash357, title II, sect251(c), Oct. 22, 2004, 118 Stat. 1459.) Amendments 2004 mdashSubsec. (ج). حانة. L. 108ndash357 inserted at end of concluding provisions ldquoNo amount shall be required to be deducted and withheld under chapter 24 with respect to any amount treated as compensation under this subsection. rdquo 1990 mdashSubsec. (a). حانة. L. 101ndash508, sect11801(c)(9)(D)(i), struck out ldquo(other than a restricted stock option granted pursuant to a plan described in section 424(c)(3)(B))rdquo after ldquoDecember 31, 1963rdquo. Subsec. (a)(2). حانة. L. 101ndash508, sect11801(c)(9)(D)(ii), substituted ldquo424(a)rdquo for ldquo425(a)rdquo. Subsec. (b)(3). حانة. L. 101ndash508, sect11801(c)(9)(E), substituted ldquo424(d)rdquo for ldquo425(d)rdquo. 1986 mdashSubsec. (b)(4)(D). حانة. L. 99ndash514 substituted ldquohighly compensated employees (within the meaning of section 414(q))rdquo for ldquoofficers, persons whose principal duties consist of supervising the work of other employees, or highly compensated employeesrdquo. 1984 mdashSubsec. (a)(1). حانة. L. 98ndash369 substituted ldquo6 monthsrdquo for ldquo1 yearrdquo, applicable to property acquired after June 22, 1984, and before Jan. 1, 1988. See Effective Date of 1984 Amendment note below. 1976 mdashSubsec. (a)(1). حانة. L. 94ndash455, sect1402(b)(2), provided that ldquo9 monthsrdquo would be changed to ldquo1 yearrdquo. حانة. L. 94ndash455, sect1402(b)(1)(E), provided that ldquo6 monthsrdquo would be changed to ldquo9 monthsrdquo for taxable years beginning in 1977. Effective Date of 2004 Amendment Amendment by Pub. L. 108ndash357 applicable to stock acquired pursuant to options exercised after Oct. 22, 2004, see section 251(d) of Pub. L. 108ndash357, set out as a note under section 421 of this title. Effective Date of 1986 Amendment Amendment by Pub. L. 99ndash514 applicable to years beginning after Dec. 31, 1986, see section 1114(c)(1) of Pub. L. 99ndash514, set out as a note under section 414 of this title. Effective Date of 1984 Amendment Amendment by Pub. L. 98ndash369 applicable to property acquired after June 22, 1984, and before Jan. 1, 1988, see section 1001(e) of Pub. L. 98ndash369, set out as a note under section 166 of this title. Effective Date of 1976 Amendment Section 1402(b)(1) of Pub. L. 94ndash455 provided that the amendment made by that section is effective with respect to taxable years beginning in 1977. Section 1402(b)(2) of Pub. L. 94ndash455 provided that the amendment made by that section is effective with respect to taxable years beginning after Dec. 31, 1977. Effective Date Section applicable to taxable years ending after Dec. 31, 1963, see section 221(e) of Pub. L. 88ndash272, set out as an Effective Date of 1964 Amendment note under section 421 of this title. Regulations Secretary of the Treasury or his delegate to issue before Feb. 1, 1988, final regulations to carry out amendments made by section 1114 of Pub. L. 99ndash514, see section 1141 of Pub. L. 99ndash514, set out as a note under section 401 of this title. Savings Provision For provisions that nothing in amendment by Pub. L. 101ndash508 be construed to affect treatment of certain transactions occurring, property acquired, or items of income, loss, deduction, or credit taken into account prior to Nov. 5, 1990, for purposes of determining liability for tax for periods ending after Nov. 5, 1990, see section 11821(b) of Pub. L. 101ndash508, set out as a note under section 45K of this title. Plan Amendments Not Required Until January 1, 1989 For provisions directing that if any amendments made by subtitle A or subtitle C of title XI sectsect1101ndash1147 and 1171ndash1177 or title XVIII sectsect1800ndash1899A of Pub. L. 99ndash514 require an amendment to any plan, such plan amendment shall not be required to be made before the first plan year beginning on or after Jan. 1, 1989, see section 1140 of Pub. L. 99ndash514, as amended, set out as a note under section 401 of this title. sect424. Definitions and special rules (a) Corporate reorganizations, liquidations, etc. For purposes of this part, the term ldquoissuing or assuming a stock option in a transaction to which section 424(a) appliesrdquo means a substitution of a new option for the old option, or an assumption of the old option, by an employer corporation, or a parent or subsidiary of such corporation, by reason of a corporate merger, consolidation, acquisition of property or stock, separation, reorganization, or liquidation, ifmdash (1) the excess of the aggregate fair market value of the shares subject to the option immediately after the substitution or assumption over the aggregate option price of such shares is not more than the excess of the aggregate fair market value of all shares subject to the option immediately before such substitution or assumption over the aggregate option price of such shares, and (2) the new option or the assumption of the old option does not give the employee additional benefits wh ich he did not have under the old option. For purposes of this subsection, the parent-subsidiary relationship shall be determined at the time of any such transaction under this subsection. (b) Acquisition of new stock For purposes of this part, if stock is received by an individual in a distribution to which section 305, 354, 355, 356, or 1036 (or so much of section 1031 as relates to section 1036) applies, and such distribution was made with respect to stock transferred to him upon his exercise of the option, such stock shall be considered as having been transferred to him on his exercise of such option. A similar rule shall be applied in the case of a series of such distributions. (c) Disposition (1) In general Except as provided in paragraphs (2), (3), and (4), for purposes of this part, the term ldquodispositionrdquo includes a sale, exchange, gift, or a transfer of legal title, but does not includemdash (A) a transfer from a decedent to an estate or a transfer by request or inheritance (B) an exchange to which section 354, 355, 356, or 1036 (or so much of section 1031 as relates to section 1036) applies or (C) a mere pledge or hypothecation. (2) Joint tenancy The acquisition of a share of stock in the name of the employee and another jointly with the right of survivorship or a subsequent transfer of a share of stock into such joint ownership shall not be deemed a disposition, but a termination of such joint tenancy (except to the extent such employee acquires ownership of such stock) shall be treated as a disposition by him occurring at the time such joint tenancy is terminated. (3) Special rule where incentive stock is acquired through use of other statutory option stock (A) Nonrecognition sections not to apply (i) there is a transfer of statutory option stock in connection with the exercise of any incentive stock option, and (ii) the applicable holding period requirements (under section 422(a)(1) or 423(a)(1)) are not met before such transfer, then no section referred to in subparagraph (B) of paragraph (1) shall apply to such transfer. (B) Statutory option stock For purpose of subparagraph (A), the term ldquostatutory option stockrdquo means any stock acquired through the exercise of an incentive stock option or an option granted under an employee stock purchase plan. (4) Transfers between spouses or incident to divorce In the case of any transfer described in subsection (a) of section 1041mdash (A) such transfer shall not be treated as a disposition for purposes of this part, and (B) the same tax treatment under this part with respect to the transferred property shall apply to the transferee as would have applied to the transferor. (d) Attribution of stock ownership For purposes of this part, in applying the percentage limitations of sections 422(b)(6) and 423(b)(3)mdash (1) the individual with respect to whom such limitation is being determined shall be considered as owning the stock owned, directly or indirectly, by or for his brothers and sisters (whether by the whole or half blood), spouse, ancestors, and lineal descendants and (2) stock owned, directly or indirectly, by or for a corporation, partnership, estate, or trust, shall be considered as being owned proportionately by or for its shareholders, partners, or beneficiaries. (e) Parent corporation For purposes of this part, the term ldquoparent corporationrdquo means any corporation (other than the employer corporation) in an unbroken chain of corporations ending with the employer corporation if, at the time of the granting of the option, each of the corporations other than the employer corporation owns stock possessing 50 percent or more of the total combined voting power of all classes of stock in one of the other corporations in such chain. (f) Subsidiary corporation For purposes of this part, the term ldquosubsidiary corporationrdquo means any corporation (other than the employer corporation) in an unbroken chain of corporations beginning with the employer corporation if, at the time of the granting of the option, each of the corporations other than the last corporation in the unbroken chain owns stock possessing 50 percent or more of the total combined voting power of all classes of stock in one of the other corporations in such chain. (g) Special rule for applying subsections (e) and (f) In applying subsections (e) and (f) for purposes of section 1 422(a)(2) and 423(a)(2), there shall be substituted for the term ldquoemployer corporationrdquo wherever it appears in subsection (e) and (f) the term ldquograntor corporationrdquo or the term ldquocorporation issuing or assuming a stock option in a transaction to which section 424(a) appliesrdquo as the case may be. (h) Modification, extension, or renewal of option (1) In general For purposes of this part, if the terms of any option to purchase stock are modified, extended, or renewed, such modification, extension, or renewal shall be considered as the granting of a new option. (2) Special rule for section 423 options In the case of the transfer of stock pursuant to the exercise of an option to which section 423 applies and which has been so modified, extended, or renewed, the fair market value of such stock at the time of the granting of the option shall be considered as whichever of the following is the highestmdash (A) the fair market value of such stock on the date of the original granting of the option, (B) the fair market value of such stock on the date of the making of such modification, extension, or renewal, or (C) the fair market value of such stock at the time of the making of any intervening modification, extension, or renewal. (3) Definition of modification The term ldquomodificationrdquo means any change in the terms of the option which gives the em ployee additional benefits under the option, but such term shall not include a change in the terms of the optionmdash (A) attributable to the issuance or assumption of an option under subsection (a) (B) to permit the option to qualify under section 423(b)(9) or (C) in the case of an option not immediately exercisable in full, to accelerate the time at which the option may be exercised. (i) Stockholder approval For purposes of this part, if the grant of an option is subject to approval by stockholders, the date of grant of the option shall be determined as if the option had not been subject to such approval. (j) Cross references For provisions requiring the reporting of certain acts with respect to a qualified stock option, an incentive stock option, options granted under employer stock purchase plans, or a restricted stock option, see section 6039. (Added Pub. L. 88ndash272, title II, sect221(a), Feb. 26, 1964, 78 Stat. 71, sect425 amended Pub. L. 97ndash34, title II, sect251(b)(2)ndash(4), Aug. 13, 1981, 95 Stat. 259 Pub. L. 97ndash448, title I, sect102(j)(5), (6), Jan. 12, 1983, 96 Stat. 2373 Pub. L. 98ndash369, div. A, title V, sect555(b), July 18, 1984, 98 Stat. 898 Pub. L. 100ndash647, title I, sect1018( l )(1), (2), Nov. 10, 1988, 102 Stat. 3584 Pub. L. 101ndash239, title VII, sect7811(m)(6), Dec. 19, 1989, 103 Stat. 2412 renumbered sect424 and amended Pub. L. 101ndash508, title XI, sect11801(c)(9)(A)(i), (F), Nov. 5, 1990, 104 Stat. 1388ndash524, 1388ndash525 Pub. L. 104ndash188, title I, sect1702(h)(13), Aug. 20, 1996, 110 Stat. 1874.) Prior Provisions A prior section 424, added P ub. L. 88ndash272, title II, sect221(a), Feb. 26, 1964, 78 Stat. 69 amended Pub. L. 94ndash455, title VI, sect603(c), title XIV, sect1402(b)(1)(F), (2), Oct. 4, 1976, 90 Stat. 1574, 1732, related to restricted stock options, prior to repeal by Pub. L. 101ndash508, title XI, sect11801(a)(21), Nov. 5, 1990, 104 Stat. 1388ndash521. For savings provisions, see section 11821(b) of Pub. L. 101ndash508, set out as a note under section 45K of this title. Amendments 1996 mdashSubsec. (c)(3)(B). حانة. L. 104ndash188 substituted ldquoan incentive stock option or an option granted under an employee stock purchase planrdquo for ldquoa qualified stock option, an incentive stock option, an option granted under an employee stock purchase plan, or a restricted stock optionrdquo. 1990 mdashPub. L. 101ndash508, sect11801(c)(9)(A)(i), renumbered section 425 of this title as this section. Subsec. (a). حانة. L. 101ndash508, sect11801(c)(9)(F)(i), substituted ldquo424(a)rdquo for ldquo425(a)rdquo. Subsec. (c)(3)(A)(ii). حانة. L. 101ndash508, sect11801(c)(9)(F)(ii), substituted ldquo422(a)(1) or 423(a)(1)rdquo for ldquo422(a)(1), 422A(a)(1), 423(a)(1), or 424(a)(1)rdquo. Subsec. (d). حانة. L. 101ndash508, sect11801(c)(9)(F)(iii), substituted ldquo422(b)(6) and 423(b)(3)rdquo for ldquo422(b)(7), 422A(b)(6), 423(b)(3), and 424(b)(3)rdquo. Subsec. (g). حانة. L. 101ndash508, sect11801(c)(9)(F)(iv), substituted ldquo422(a)(2) and 423(a)(2)rdquo for ldquo422(a)(2), 422A(a)(2), 423(a)(2), and 424(a)(2)rdquo and ldquo424(a)rdquo for ldquo425(a)rdquo. Subsec. (h)(2). حانة. L. 101ndash508, sect11801(c)(9)(F)(v)(I), added par. (2) and struck out former par. (2) which related to special rules for sections 423 and 424 options and to an exception that such rules would not apply with respect to a modification, extension or renewal of a restricted stock option before Jan. 1, 1964, if the aggregate of the monthly fair market value for 12 consecutive months before date of modification, etc. divided by 12 is an amount less than 80 of the fair market value of such stock on the date of original granting or the date of modification, etc. whichever is higher. Subsec. (h)(3). حانة. L. 101ndash508, sect11801(c)(9)(F)(v)(III), struck out at end ldquoIf a restricted stock option is exercisable after the expiration of 10 years from the date such option is granted, subparagraph (B) shall not apply unless the terms of the option are also changed to make it not exercisable after the expiration of such period. rdquo Subsec. (h)(3)(B). حانة. L. 101ndash508, sect11801(c)(9)(F)(v)(II), substituted ldquosection 423(b)(9)rdquo for ldquosections 422(b)(6), 423(b)(9), and 424(b)(2)rdquo. 1989 mdashSubsec. (ج) (1). حانة. L. 101ndash239 made technical correction to Pub. L. 100ndash647, sect1018( l )(2), see 1988 Amendment note below. 1988 mdashSubsec. (ج) (1). حانة. L. 100ndash647, sect1018( l )(2), as amended by Pub. L. 101ndash239, substituted ldquoparagraphs (2), (3), and (4)rdquo for ldquoparagraphs (2) and (3)rdquo. Subsec. (ج) (4). حانة. L. 100ndash647, sect1018( l )(1), added par. (4). 1984 mdashSubsec. (h)(3)(B). حانة. L. 98ndash369 struck out reference to section 422A(b)(5). 1983 mdashSubsec. (ج) (1). حانة. L. 97ndash448, sect102(j)(6)(B), substituted ldquoparagraphs (2) and (3)rdquo for ldquoparagraph (2)rdquo. Subsec. (c)(3). حانة. L. 97ndash448, sect102(j)(6)(A), added par. (3). Subsec. (j). حانة. L. 97ndash448, sect102(j)(5), inserted reference to an incentive stock option. 1981 mdashSubsec. (d). حانة. L. 97ndash34, sect251(b)(2), inserted reference to section 422A(b)(6). Subsec. (g). حانة. L. 97ndash34, sect251(b)(3), inserted reference to section 422A(a)(2). Subsec. (h)(3)(B). حانة. L. 97ndash34, sect251(b)(4), inserted reference to section 422A(b)(5). Effective Date of 1996 Amendment Amendment by Pub. L. 104ndash188 effective, except as otherwise expressly provided, as if included in the provision of the Revenue Reconciliation Act of 1990, Pub. L. 101ndash508, title XI, to which such amendment relates, see section 1702(i) of Pub. L. 104ndash188, set out as a note under section 38 of this title. Effective Date of 1989 Amendment Amendment by Pub. L. 101ndash239 effective, except as otherwise provided, as if included in the provision of the Technical and Miscellaneous Revenue Act of 1988, Pub. L. 100ndash647, to which such amendment relates, see section 7817 of Pub. L. 101ndash239, set out as a note under section 1 of this title. التاريخ الفعلي لعام 1988 التعديل المعدل حسب الحانة. L. 100ndash647 effective, except as otherwise provided, as if included in the provision of the Tax Reform Act of 1986, Pub. L. 99ndash514, to which such amendment relates, see section 1019(a) of Pub. L. 100ndash647, set out as a note under section 1 of this title. Effective Date of 1984 Amendment Section 555(c)(3) of Pub. L. 98ndash369, as amended by Pub. L. 99ndash514, title XVIII, sect1855(a)(4), Oct. 22, 1986, 100 Stat. 2882, provided that: ldquoThe amendment made by subsection (b) amending this section shall apply with respect to modifications of options after March 20, 1984.rdquo Effective Date of 1983 Amendment Section 102(j)(6) of Pub. L. 97ndash448 provided that the amendment made by that section is effective only with respect to transfers after March 15, 1982. Amendment by section 102(j)(5) of title I of Pub. L. 97ndash448 effective, except as otherwise provided, as if it had been included in the provision of the Economic Recovery Tax Act of 1981, Pub. L. 97ndash34, to which such amendment relates, see section 109 of Pub. L. 97ndash448, set out as a note under section 1 of this title. Effective Date of 1981 Amendment Amendment by Pub. L. 97ndash34 applicable with respect to options granted on or after Jan. 1, 1976, and exercised on or after Jan. 1, 1981, or outstanding on Jan. 1, 1981, or granted on or after Jan. 1, 1976, and outstanding Aug. 13, 1981, see section 251(c) of Pub. L. 97ndash34, set out as an Effective Date note under section 422 of this title. Effective Date Section applicable to taxable years ending after Dec. 31, 1963, except in cases of options granted after Dec. 31, 1963, and before Jan. 1, 1965, in which case par. (1) of subsec. (h) shall not apply to any change in the terms of such option made before Jan. 1, 1965, to permit such option to qualify under pars. (3), (4), and (5) of section 422(b), see section 221(e) of Pub. L. 88ndash272, set out as an Effective Date of 1964 Amendment note under section 421 of this title. Savings Provision For provisions that nothing in amendment by Pub. L. 101ndash508 be construed to affect treatment of certain transactions occurring, property acquired, or items of income, loss, deduction, or credit taken into account prior to Nov. 5, 1990, for purposes of determining liability for tax for periods ending after Nov. 5, 1990, see section 11821(b) of Pub. L. 101ndash508, set out as a note under section 45K of this title. sect425. Renumbered sect424